出纳实务教学课件作者孔德军出纳实务007课件.pptVIP

出 纳 实 务 出 纳 实 务 出 纳 实 务 学习目标 知识目标 ※ 掌握日记账账簿设置及启用要求 ※ 掌握日记账登记方法 ※ 了解日记账的核对要求 ※ 掌握银行存款余额调节表的编制方法 能力目标 ※ 能根据记账凭证正确登记现金日记账 ※ 能根据记账凭证正确登记银行存款日记账 ※ 会进行账证、账账、账实核对 ※ 会编制银行存款余额调节表 第一节 现金日记账 一、账簿设置 根据会计制度规定，单位应设置现金日记账。 实现会计电算化的单位，每天必须输入打出现金、银行存款日记账。在所有记账凭证数据已存于计算机内的条件下，可用总分类账户本期发生额及期末余额对照表替代总分类账。 总账、明细账及银行余额调节表至少每月打印一次。 二、账簿启用 　 （一）在账簿扉页“账簿启用表”上写明单位名称和账簿名称、启用日期、会计主管人员和记账人姓名，并加盖名章和单位公章。 （二）账簿扉页“经管账簿人员一览表”上填列接交账簿人员、经管或接管日期、移交日期，并加盖名章。 现金日记账和银行存款日记账必须每年更换。 （二）凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。 （三）摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额 四、现金日记账核对 （一）具体核对方法 1.现金日记账与现金收付款凭证核对 2.现金日记账与现金总分类账的核对 3.现金日记账与库存现金的核对 第二节 银行存款日记账 三、银行存款日记账登记 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔顺序登记的。 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项 （3）银行代收的销货款 （5）银行存款利息 减：银行已付企业未付的款项 （4）银行代付 水电费 煤气费 51 400 ? 12 500 1 200 ? 850 650 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项 （1）企业送存转账支票 ? 减：银行已付企业未付的款项 （2）企业开出现金支票银行未支付 52 100 ? 15 000 ? ? 3 500 调整后银行存款余额 63 600 调整后银行存款余额 63 600 银行存款余额调节表 户名：东方公司 2010年10月30日 单位：元 出 纳 实 务 出 纳 实 务 出 纳 实 务