(公司层面的内控.ppt

公司层面的内控制度设计 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 公司层面的内部控制简介 1 公司层面的内控风险及控制措施 2 公司层面的内部控制构建 3 公司层面内控体系的运行与监督 4 讲解思路 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部控制是指经济单位和各组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。企业层面内部控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。主要包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化五个方面。 公司层面的内部控制简介 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 公司层面的内控风险及控制措施 组 织 架 构 控 制 发 展 战 略 控 制 人 力 资 源 控 制 社 会 责 任 控 制 企 业 文 化 控 制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 组 织 架 构 控 制 1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 1.梳理治理结构，重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果 2. 梳理内部机构设置，重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。 明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（无固定模式，各企业不尽相同） 主要风险 设计环节的关键控制点及控制措施 运行环节的关键控制点及控制措施 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 发 展 战 略 控 制 制定环节 实施环节 主要风险 1．缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，导致企业盲目发展，丧失发展机遇和动力 2．发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致企业过度扩张，甚至经营失败 3．发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。. 企业应当在充分调查研究、分析预测的基础上，综合进行SWOT分析，制定发展目标。企业应当根据发展目标制定战略规划，明确企业发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 1.企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施 2.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工 关键控制点及控制措施 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 人 力 资 源 控 制 企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，招聘人员可以通过资格审查、初选、面试、测试以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能，以及调查其过去有无不诚实行为和渎职情况的发生。 1．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 2．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露3．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 良好的人