梁水源,美国企业强化内每部审计工作的主要措施及启示.docVIP

美国企业强化内部审计工作的主要措施及启示( 梁水源 【摘要】美国内部审计专业机构的《2011年度内部审计能力与需要的调查报告》阐述了美国企业内部审计工作的能力与需要的情况。美国企业强化内部审计工作的主要措施有：进行一次风险评估，然后有针对性地采取措施；及时发现与确认风险的苗头，努力做到防患于未然；将风险因素以发生的概率大小来进行排列顺序；认真贯彻落实《萨班斯法案》；提高各项交易业务检查与检测的频率；以增加公司价值为目的，建立增值管理型内部审计；尽可能实施质量保证复审措施。启示与政策建议有：建立健全法律制度，加大对违规行为的处罚力度；进一步完善内部审计的信息披露机制；正确处理内部审计与外部审计的关系。 【关键词】内部审计；风险评估；《萨班斯法案》；质量保证复审；信息披露机制。 在美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)公众公司公众公司PCAOB权威发布的内部审计公报以及内部审计专业机构Protiviti在2011年3月出版的《2011年度内部审计能力与需要的调查报告》，同时也参考了美国审计专业期刊发表的最新研究成果，就美国公众公司PCAOB采取强硬措施、加大执法力度的一年，也是美国公众公司在内部审计方面投资最大、成本最大的一年。各个公司千方百计地优化公司治理，强化内部审计工作，极大地改变了内部审计的思路与方式。公众公司不折不扣地贯彻落实双重审计