武汉赤湾财务核算方中法.docVIP

武汉赤湾东方物流有限公司 财务核算方法 武汉赤湾东方物流有限公司业务包含：道路运输业务、仓库仓储服务、房屋租赁、园区配套业务（物业、水电、停车等），根据业务所需设置相关核算项目分别进行明细核算。 一、备用金核算及管理 根据《备用金管理办法》，为保障司机出车款及时准确到账，以机构负责人名义在银行开通备用金卡一张，同时开通网上银行和短信提醒功能，付款密码短信通知为预留机构负责人手机号，备用金卡由出纳报保管和使用。每天根据实际业务需要借取备用金，用以保障司机出车款所需。 金蝶启用现金管理模块，在“其他货币资金-其他”科目下设置“备用金账户-机构负责人备用卡”明细科目，对日常备用金进行核算和管理。 备用金卡借备用金 借：其他货币资金-其他-备用金账户-机构负责人 贷：银行存款 二、收入核算 1、自营业务收入核算 （1）干线业务收入核算 根据干线部门统计人员按月统计的干线业务收入统计表和博科系统发车记录明细表 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-运输业务收入-自有车辆运输收入-干线业务 收到运费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 （2）海运业务收入核算 根据海运部门统计人员按月统计的海运业务收入统计表和博科系统发车记录明细表 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-运输业务收入-自有车辆运输收入-海运业务