项目9筹资与投资循环审计例析.ppt

项目9 投资与筹资循环审计 筹资与投资循环 筹资与投资循环涉及的主要财务报表项目 任务导航 任务9.1 了解投资与投资循环的内部控制并评估重大错报风险 任务9.2 对投资与筹资交易实施控制测试 任务9.3 对投资与筹资交易实施实质性程序 任务9.1 了解投资与投资循环的内部控制并评估重大错报风险 9.1.1 了解投资交易的内部控制并评估重大错报风险 9.1.2 了解筹资交易的内部控制并评估重大错报风险 9.1.1 了解投资交易的内部控制并评估重大错报风险 9.1.1.1 了解投资交易的主要业务活动 9.1.1.2 熟悉投资交易的内部控制 9.1.1.3 评估投资交易的重大错报风险 9.1.1.1 投资交易的主要业务活动 投资交易涉及的主要凭证与记录 1. 债券投资凭证 2. 股票投资凭证 3. 长期股权投资协议。 4.股票证书 9.1.1.2 熟悉投资交易的内部控制 1．投资交易相关的内部控制规范 2．投资交易的主要业务活动、可能的错报、关键控制点和相关认定 3．投资交易内部控制的主要内容 1．投资交易相关的内部控制规范 （1）《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（财会〔2010〕11号） （2）《内部会计控制规范——对外投资（试行）》（财会[2004]6号） 2．投资交易的主要业务活动、可能的错报、关键内部控制和相关认定 2．投资交易的主要业