费用开支标准或预算的规个定.doc

费用开支标准或预算的规定　　　　总 则 　　为支持公司业务发展，规范各项费用申请和报销程序，加强集团公司财务运作的计　　划性，以厉行节约、艰苦创业、合理确定费用开支规模、有效指导部门业务开展，保障资产安全，提高经济效益为宗旨，制定本制度。　　本制度适用于本公司和工厂的全体员工。　　　　第一部分 费用开支标准部分　　本部分具体规范固定资产与低值易耗品购置、办公用品、产品销售费用、财务费用、员工工资与福利、市内交通费、午餐费、通讯费、招待礼品费及其他费用的开支程序，不含材料采购和差旅费。材料采购和差旅费另行制定管理办法。　　　　资产购置与费用开支程序　　第一条 生产经营和办公用设备、工具与物品的购置，由使用部门提出预算，财务部审核后，　　报公司总经理审批。生产用设备与专用工具由工厂指定人员购置，办公设备由公司办公室负责购置。财务部在审批的额度内付款并索取票据入帐。购置完毕办公室负责登记并确定设备管理人员。　　第二条 办公费：1、日常办公用品费实行限额管理。按管理人员计算每月人均30元。每月　　上旬工厂和公司各部门向办公室报《办公用品需求表》，办公室汇总后在限额内采购。采购完毕即由经办人和办公室负责人在发票上签字报销。2、专用办公用品，如会计凭证与帐簿、电脑耗材等，由使用部门提出申请、财务部审核、公司总经理审批后，办公室负责购置和报销。3、公司业务用书刊及其他信息检索工具，由使用部门提出申请，经公司总经理审批后，使用部门购置并凭批字报销。书目要在办公室登记。　　第三条 产品销售费用，包括产品运费、保险费、样品邮寄费、参展费、检验检疫及处理等　　费用。一律由销售部门有关主管人员逐笔填写付款申请单，经总经理签批后由财务部负责转帐付款。经办完毕由经办人负责收集发票等报销单据，并交财务部与付款申请单一起入帐报销。所有付款原则上均采用转帐方式。特殊情况需付现金的，报总经理审批。　　第四条 财务费用，包括国内外银行手续费、利息。凡由银行依约自动扣收的，由财务部收　　集单据，复核金额无误后直接入帐。支付特别费用或者需付现金的，预先报总经理审批，再由财务部经办和入帐。　　第五条 员工工资。管理人员的工资的标准制定和调整由公司总经理商人事主管决定，通知　　财务部执行。工人工资计算标准的制定与调整由工厂负责人提出，公司总经理审定后颁布。工厂指定统计员统计工时与计件，并指定专人负责每月的工人工资计算。统计底表、计算底表应保存备查。工厂工资表经由工厂负责人审签后报公司财务部。财务部汇总公司全部工资表，复核有关数据，准确计扣税费，在工资发放日前报总经理审批，并在工资发放日准时发放。因故不能准时发放时，由人事主管和工厂负责人及时通知员工并解决相关问题。　　第六条 员工福利。公司依法为员工购买社会保险，并按法律规定由公司与员工分别承担相　　应份额。员工承担部分直接从工资中代扣代缴。代扣的个人所得税金和社会保险费金额及其计算方法由公司会计负责告知被扣员工。　　第七条 市内交通费：公司人员因公外出应在办公室逐次登记，按月根据登记次数申请报销　　大中巴车票，由财务主管审核，总经理签批。特殊情况需乘坐的士的，应先取得总经理或其授权人员的同意，并在报销单据上签批。　　第八条 公司负责员工午餐费用。每天由办公室统一订餐，按月结算并取得餐票报销。　　第九条 通讯费：公司电话由办公室管理。长途话费、市内话费、传真机费用由办公室负责　　核对单据和办理报销手续。公司人员因业务需要需报销手机费、电话费的，由总经理审批。　　第十条 招待费礼品费：由总经理或其授权人员在经营需要时安排有关人员，按照批准的额　　度经办。报销时履行相应的签批手续。　　第十一条 水电、物管、维修费:办公水电、物管等费用，办公设备的维修，由办公室负责经　　办、核对和履行报销手续。　　第十二条 其他费用：不在上述费用之列的属其他费用，需开支时需先申请。由公司总经理审　　批后授权有关人员经办，财务部根据审批意见审核报销。　　　　第二部分 预算内容编制、审批调整及执行考核　　各企业应贯彻国家有关经济政策，参考以往年度实绩 ，对新年度的经营环境、市场状况进行调查研究，正确评估本企业经营能力、资金状况，据以制定经营计划。在编制业务发展计划、销售计划、生产计划的基础上，编制财务预算。　　第一条 财务预算包括以下预算表及说明（见附件表一、表二、表三、表四、表五1、表五2）。每个预算均附“说明”，主要说明各项指标构成及依据。　　（1） 主要财务计划指标表　　（2） 预计资产负债表　　（3） 预计损益表　　（4） 现金预算表　　（5） 预计费用表　　第二条 主要财务计划指标表内容　　营业收入：指公司主营业务收入和其他业务收入，不应包含营业外收入