湖南省茶陵县第三中学高中政治必修一课件：8.2 征税和纳税 （共26张PPT） [www.ks5u.com 高考].ppt

第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 中国 税务 导入新课 说一说 请同学们举例：我们身边有哪些事情与税收有密切关系？ 医 疗 国防 交通 教育 取之于民、用之于民 自主学习（P69-73） 1、税收的含义与基本特征； 2、增值税与个人所得税； 3、依法纳税的必要性； 4、四种违反税法的行为； 知识点 一：税收及其种类 税收的基本含义 国家 主体 实现国家职能 目的 凭借 政治权力 依据 税法 地位 取得财政收入的基本形式 1、税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 广州一出租屋屋主黄某，未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元，他从未向税务机关申报纳税。对此，税务机关依法将此案材料移送司法机关，司法机关以偷税罪起诉黄某，2013年12月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20 383.11元的违法行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 税收具有强制性 探究一：税收的基本特征 　　“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 思考：这句名言指出了税 收的什么特点? 列宁(1870--1924) 税收具有无偿性 国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负降低了40％。 税收具有固定性 思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？ 税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。 (二)税收的基本特征 1.税收具有强制性 2.税收具有无偿性 3.税收具有固定性 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 (三)税收的种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 以交易额和劳务为对象 以各种所得额为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象 以特定行为为征税对象 包括主要税种 营业税 增值税 消费税 关税 企业所得税、个人所得税等 矿产税城镇土地使用税 房产税契税 遗产税 屠宰 耕地占用车船使用 （2）基本内容 ①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ③ 税率：基本税率为17％。 1.增值税 （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （3）征收增值税的意义： 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 计算公式：应纳税额=销售收入※适用税率额-购进商 品已纳税金 例题：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？ 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计为11700元,服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的总售价为20000元。请问服装厂应缴纳的增值税是多少？ 应纳税额=10000x17﹪=1700 应纳税额=20000x17﹪-1700=1700(元) =（20000-10000 ）x17﹪=1700 2.个人所得税 （1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。 （2）①征税对象：个人所得额 ②纳税对象：P71 ③个人所得税纳税人： 个人所得税超额累进税率表　个税免征额3500元 （工资薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 155 3 超过4,50