培训考试税务检查案例答案.docVIP

税务稽查案例三 一、检查要求 1、根据所给的资料，对江城公司（国有企业）2009年度应缴纳的地方各税进行全面检查，附加税费只考虑城市维护税和教育费附加。检查时间为2010年6月。 2、根据国家税收法规和财务会计制度的规定，指出所给资料中有关会计核算及纳税事项的错误之处，简要说明法规依据及涉税计算，做出相关的调账分录。 3、根据各项检查计算结果，写出较规范的稽查账报告。 二、公司简介 江城公司于2005年4月成立，注册资本500万元，主营A商品生产销售，兼营货物运输、餐饮和娱乐服务，下设三个非独立核算的产品生产销售部、运输部和餐饮娱乐部。2009年月均在册职工人数200人。2009年底固定资产账目反映房屋原值500万元，土地证上反映占地面积10000M2，土地等级为二级，单位税额8元/M2。原材料按实际成本核算，采用约当产量法将生产成本在完工产品与在产品之间分配，全月一次加权平均法结转材料成本和商品销售成本。 （说明：公司相关业务票据真实，个人所得税按人平均计算缴纳，计算房产余值的扣除比例为20%） 三、案情核算资料 （一）有关账表资料 1、2009年损益表有关内容 (金额单位：元) 项 目 本年累计 主营业务收入 减：主营业务成本 经营费用 3600000 经营税金及附加 600000 主营业务利润 28000