2012石家庄市政总公司新附注题库.doc

石家庄市市政建设总公司 会计报表附注 （单位：人民币元） 一、企业基本情况 石家庄市市政建设总公司（以下简称本公司）成立于1948年3月18日，事业单位企业管理。于1993年11月27日经河北省工商行政管理局核准登记成立，取得了1301001401637号企业法人营业执照。注册资本10778.7万元，上级主管部门为：石家庄市城市管理局；注册地址为：石家庄市桥东区正东路83号。公司法定代表人：闫杰。公司经营范围：主营市政工程建设、道路、桥梁、给水排水、机场路道站坪热力管道、各类泵站水厂检测砼制品加工，运输维护修理安装租赁等，兼营工业与民用建筑工程。总公司下属施工一至八公司、建筑公司、加工厂等多个分公司，本公司报表包含子公司石家庄冀石市政检测有限公司，报送合并后会计报表。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 （一）公司目前执行的会计准则和会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《 施工企业会计制度》及补充规定。 （二）会计年度。 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务的核算方法及折算方法 本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生当月月初的市场汇率折合为记账本位币记账；期末按期末市场汇率对外币账户余额进行调整，按期末市场汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前，计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 （六）现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 （七）坏账核算方法 1、坏账的确认标准为： （1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项； （2）因债务人逾期未履行义务超过3年并有相关证据表明确实不能收回的款项。根据管理权限，报经领导批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 2、本公司对坏账的核算方法：备抵法。公司按应收账款及其他应收款期末余额的0.5%和个别认定法相结合的方法计提坏账准备。 （七）存货存货包括原材料、存货采用永续盘存制。 使用年限 （年） %） 20 4.75 建筑附属及设备 20 4.75 机器设备 9.5 运输设备、办公家具 5 19 固定资产后续支出的会计处理方法：固定资产修理费用，直接计入当期费用；固定资产改良支出，计入固定资产帐面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额；固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定资产科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。 （八）无形资产 本公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产自取得当月起，在有效使用期限内按直线法分期平均摊销，计入损益。 （九）收入确认原则 已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；本公司不再对该产品保留继续管理权和实施控制；相关的经济利益能够流入公司；并且与该产品有关的收入和成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。 （十）主要税项 1、营业税：3% 2、城建税：7% 3、教育费附加5% 4、所得税：25%。 四、会计报表项目注释 （一）货币资金 项目 年初余额 年末余额 现金 275,377.15 银行存款 13,849,868.47 13,849,868.47 合计 14,125,245.62 14,125,245.62 14,125,245.62 14,125,245.62 （二） 年初数 年末数 余 额 占总 额比 例 （%） 坏账 准备 比例（%） 坏 账 准 备 余 额 占总 额比 例（%） 坏账准备比例（%） 坏 账 准 备 1年以内 149,179,429.18 66.05 0.5 745,897.14 169,194,515.70 54.21 0.5 845,972.58 1-2年 32,951,847.13 14.59 0.5 164,759.24 68,913,759.58 22.08 0.5 344,568.80 3年以上 43,735,21