红宝丽企业内部财务管理制度.docVIP

红宝丽企业内部财务管理制度?前???言???一、为了加强公司内部会计控制，规范会计核算，进一步提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范----基本规范》等有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定企业内部财务管理制度。????二、本制度在执行过程中，如遇与国家政策法规相抵触的，按政策法规执行。本制度其他未尽事宜，依照有关法规执行。????三、本制度经公司董事会批准之日起执行。????四、本制度由财务部负责解释。?????????????????二○○八年十月二十九日修订????????????????第?1?页??共?69?页?南?京?红??宝?丽?股?份??有?限?公?司??内?部?财?务??管?理?制?度?南?京?红??宝?丽?股?份?有?限??公?司?内?部?财?务??管?理?制?度??????????????第一章??总??则???第一条?为了进一步完善企业内部管理，加强内部会计控制，维护公司及全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范----基本规范》等有关法律、法规的规定，制定本制度。??????????第二章?会计机构和会计人员???第二条?公司及控股子公司均应设置财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。子公司财务机构接受公司财务部的管理和监督。财务机构应根据工作需要及内部控制规范要求配备必要的会计人员。???第三条?公司及控股子公司财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。???第四条?公司及控股子公司的会计机构和会计人员依法履行财务管理和会计核算职能，实施会计监督和控制。????第五条?会计人员调动工作或因故离职时，要办理好交接手续，不得中断会计工作。???????????第三章??会计核算原则???第六条?公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。????第七条?会计年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。????第八条?记账本位币：人民币。????????????????第3?页??共?69?页?南?京?红??宝?丽?股?份?有??限?公?司?内?部?财??务?管?理?制?度????第九条?以权责发生制为记账基础。一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可以采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值对会计要素进行计?量。?????第十条?根据权责发生制原则记帐。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。????第十一条?会计核算应严格区分资本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。????第十二条?会计核算所采用的会计政策方法应当符合有关规定，保持前后各期一致，不得随意变更。????第十三条?会计核算所提供的会计信息，应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关部门及全体股东了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部加强经营管理的需要。?????????????第四章?记帐和帐簿???第十四条?会计核算采用借贷复式记帐法记帐，以人民币作为记帐本位币。记帐采用文字为中文，记帐数字为０、１、２、３、４、??５、６、７、８、９十个阿拉伯数字。????第十五条?每发生一笔经济业务，都应当取得原始凭证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，财务部审核，并经领导审批后，才能据以填制记帐凭证。????第十六条?公司及控股子公司财务部应在用友?ERP-U8?系统中设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据审核无误后的原始凭证、记帐凭证、汇总????????????????第4?页??共?69?页?南?京?红?宝??丽?股?份?有?限?公??司?内?部?财?务?管??理?制?度表等登记，并做到登记及时，摘要清楚、内容完整、数字准确。各种帐簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。??????????第五章?流动资产管理制度????第十七条?货币资金管理和控制：?????（一）管理和控制的基本原则：????1、应遵循严格职责分工