229号文附件4_事先备案管理事项表.docVIP

企业所得税事先备案管理事项表 项目 备案时间 享受方式 报送资料 1、符合条件的非营利组织 ①取得非营利组织证书后 ②企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受，预缴申报享受 （一）备案申请报告； （二）非营利组织认定证书（复印件）； （三）该组织的章程； （四）投入人对投入该组织的财产不保留或者无权享有任何财产权利的声明； （五）年度申报时，提供①非营利组织收入、支出明细表；②该组织工作人员当年度的工资、福利等开支情况。③财产及孳息的分配使用情况; （六）税务机关要求提供的其他资料。 2、减征、免征企业所得税项目所得——从事农、林、牧、渔业项目的所得 ①取得该项目第一笔生产经营收入后15日内 ②企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受，预缴申报享受 （一）备案申请报告； （二）企业章程等证明企业经营 项目等资料、文件； （三）企业生产经营过程描述； （四）年度申报时，提供①企业年度生产经营具体项目、产品种类、名称、收入结构等专项说明； ②税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。 （五）税务机关要求提供的其他资料。 3、减征、免征企业所得税项目所得——从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ①取得该项目第一笔生产经营收入后15日内 ②企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受，预缴申报享受 (一)备案申请报告； (二)有关部门批准该项目文件（复印件）； （三）该项目完工验收报告（复印件）； （四）该项目投资额验资报告（复印件）； （五）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页（复印件）； （六）年度申报时，提供税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明； （七）属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 （八）税务机关要求提供的其他资料。 4、减征、免征企业所得税项目所得——从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 5、减征、免征企业所得税项目所得——符合条件的技术转让所得 企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受，预缴申报不享受 企业技术转让所得减征、免征企业所得税应向主管税务机关提交《备案申请报告》： （一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 1.技术转让合同（副本）； 2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； 3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4.实际缴纳相关税费的证明资料； 5.主管税务机关要求提供的其他资料 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 1.技术出口合同（副本）； 2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； 3.技术出口合同数据表； 4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 5.实际缴纳相关税费的证明资料；　　 6.税务机关要求提供的其他资料。 6、符合条件的小型微利企业 企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受；上年已备案享受的，本年度预缴申报时仍符合条件的，预缴申报时可享受 （一）备案申请报告； （二）依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》； （三）企业职工名册； (四)接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同； （五）对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业。 （六）税务机关要求提供的其他资料 7、国家需要重点扶持的高新技术企业 ①企业取得高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后 ②年度纳税申报时，按事后备案类事项进行申请 手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡税收优惠 （一）备案申请报告； （二）高新技术企业证书（复印件）； （三）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； （四）税务机关要求提供的其他资料。 8加计扣除优惠政策——研究开发费用加计扣除 企业年度纳税申报前最迟不超过年度终了后4个月内 年度申报享受，预缴申报不享受 （一）备案申请报告； （二）企业法人营业执照（复印件）； （三）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （四）《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目计划》 （五）《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目计划申报表》（视同自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算） （六）《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目实施情况表》 （七）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。需说明资金来源。 （八）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 （九）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。