2015年度企业所得税汇算清缴预案.pptVIP

综合利用资源生产产品取得的收入 税收政策依据 A107012表格特点 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 税收政策依据 A107013表填报注意事项 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 税收政策依据 A107014表填报注意事项 举例说明 所得减免优惠明细表 熟悉7020表栏次 填报注意事项 特点：政策性极强 所得减免形式 抵扣应纳税所得额明细表 特点 适用 税收政策依据 注意事项 减免所得税优惠明细表 熟悉申报表栏次 二级附表 +三级附表 具体申报项目;A107040 特点：政策性极强 填报关键点提示 高新技术企业优惠情况及明细表 明细表特点 填报关键点提示 税务稽查重点 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 熟悉申报表栏次 明细表特点 填报关键点提示 税额抵免优惠明细表 熟悉申报表栏次 明细表特点 主要政策依据 * 期间费用明细表 A104000 适用范围 具体行次说明 注意事项 稽查重点 纳税调整明细表填报注意事项与稽查重点 主要内容 两部分： 第一，总体介绍15张表 第二，各表具体填报事项与稽查重点  纳税调整项目明细表 适用范围 报表内容分类 需要填列附表的项目 5000表总体填报事项 63号文填报说明中的错误 六大类项目填报事项 六大类项目填报事项 序 号 类 别 第一类 收入类调整项目 第二类 扣除类调整项目 第三类 资产类调整项目 第四类 特殊事项调整项目 第五类 特别纳税调整应税所得 第六类 其他 收入类调整项目 熟悉收入调整项目 收入类项目新旧对比 主要变化 分项目解读 关注稽查重点 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010表格构架 A105010表格栏次 视同销售业务注意事项与稽查重点 房地产业务注意事项与稽查重点 未按权责发生制原则确认的收入 熟悉申报表 适用范围 政策依据 注意事项与稽查重点 分项解读 分期确认收入 分期收款方式销售货物收入 执行大准则的企业 执行小准则的企业 政府补助递延收入 政府性补助 会计处理 税务处理 纳税调整 投资收益纳税调整明细表 熟悉明细表结构 适用范围 税法依据 注意事项 稽查重点 专项用途财政性资金 熟悉表格结构 注意事项 稽查重点 扣除类调整项目 共15个调整项目 新旧扣除表比较表 具体项目填报 税务稽查重点 职工薪酬纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 稽查重点 业务招待费支出 政策依据 注意事项 稽查重点 广告费和业务宣传费支出 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 稽查重点 捐赠支出纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 稽查重点 利息支出 政策依据 注意事项 稽查重点 佣金和手续费支出 政策依据 注意事项 稽查重点 资产类调整项目 熟悉表格 新旧资产表比较表 共3个调整项目 较为重要的是资产折旧、摊销 A105080 资产损失（A105090） 固定资产加速折旧、扣除明细表 熟悉表格 表格说明 注意事项 稽查重点 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 适用范围 两张表格 熟悉表格 表格说明 政策依据 注意事项 稽查重点 企业重组纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 报表说明 政策依据 注意事项 稽查重点 政策性搬迁纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 稽查重点 特殊行业准备金纳税调整明细表 适用范围 熟悉表格 政策依据 注意事项 稽查重点 弥补亏损明细表填报方法与稽查重点 弥补亏损表的主要变化、注意事项与稽查重点 分立转出亏损额 政策性搬迁政策 年度表述与顺序 表内的逻辑关系 新表纳税调整后所得 第2列第6行的填写 第2列第1-5行的填写 税收优惠明细表填报注意事项与稽查重点 主要内容 优惠明细表的设计思路 优惠明细表总体构架方面的特点 优惠明细表修订的主要变化 A107010二级附表及其4张三级附表解读 税务稽查的重点 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 主要包括的项目和内容 主要特点 填报注意事项 重点项目填报说明 国债利息收入 会计处理 税务处理 税会差异 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 填报要求 会计处理 税务处理 税会差异及纳税调整 举例说明 2015企业所得税填报技巧与稽查应对 李 晶 教授 主要内容 企业所得税全新申报表：修订背景架构与功能 2015企业所得税申报表：更新与补充 基础信息表 纳税申报表填报与稽查应对 收入成本费用明细表填报注事项与稽查重点 纳税调整明细表填报注意事项与稽查重点 弥补亏损明细表填报方法与稽查重点 税收优惠明细表填报注意事项与稽查重点 境外所得税收