《5现金出纳业务的核算.pptVIP

　　通过本章的学习，了解现金出纳业务的任务和工作原则；熟练现金收付的核算手续；掌握现金日结和错账的处理方法；熟悉金库管理的一般常识和手续。 5．1．2 出纳柜台现金收付的会计核算 一、出纳柜台现金收入 缴款单位或个人向银行缴存现金时，应填制一式两联的“现金缴款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为： 借：现金 贷：××存款——××交款人户 转账后，将现金缴款单回单联退缴款单位或个人。 二、出纳柜台现金付出 取款单位或个人到银行支取现金时，应填制“现金支票”或其他取现票据等支款凭证，然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为： 借：××存款——××取款人户 贷：现金 转账并经复核员复核无误后，及时将支款凭证按有关规定传递给出纳柜台配现付款。 5. 2 出纳错款的会计核算 出纳错款是指出纳柜台在办理现金收储业务过程中发生的现金长款或短款。一旦发生错款，出纳人员应主时向领导汇报，不论什么原因，都必须按照“长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补”的原则来处理。 一、出纳长款 每天营业终了，结账碰库时发生长款，应积极查找原因，而不能侵占，否则按贪污论处。如果当天未能查出长款原因，