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财务管理 --- 什么是财务管理？ 管理者必要了解的财务知识 第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理： 第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计 第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理 收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构 专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励 利用会计信息可以作出那些决策：  现代企业财会管理体系  — — 财会管理的架构 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段 财 务 报 表 明明白白我的“帐”；企业的底子 —— 资产负债表 秋后算帐；企业的面子 —— 损益表 企业蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表 资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表 资产负债表等式 （一）资产类 现金—长期余额大—是否可能挪用公款 1、货币资金 银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额 大，说明资金闲置 其他货币资金—是否有长期呆账，被挪用或坏账 2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告 进行核对，防止挪用公款的行为发生。 ①挪用公款 3、应收账款，借方发 ②隐瞒亏损 生额与合同不符， 可能—— ③会计失误 ④虚列收入 产品积压 4、存货、存量大、可能 原材料储备过大 固定资产原价 5、固定资产 累计折旧 固定资产净值 6、无形资产 （二）负债项目的阅读 2、借款项目 短期借款 将借款合同 ①虚列报表、骗取 企业借款 财务费用 银行贷款 长期借款 联系 ②利息向非金融机构 3、应交款项目 未交税金 是否套写发票，偷漏税款 应交款 未付利润 是否以物易物，往来货款相抵 其他未交款 是否长期拖欠税款 （三）所有者权