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资产负债表 作用： 1.可以了解某一时点各类资产、负债和所有者权益的规模、结构及其数量关系。 2.明确企业的义务和责任。 ①资产总额中，如果负债形成的资产所占比重较高，说明企业主要依靠负债经营，自我积累能力较差。 ②资产总额中权益资产所占比重较高，则说明企业主要是靠资本投入或积累形成资产，企业的负债能力相对较低。 3.方便作出优化资产结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。 利润表 作用： 1.了解企业本期取得的收入、发生的成本、期间费用和税金（不含增值税）。 2.了解企业盈利总水平、利润来源及其结构 现金流量表 作用： 1.预测企业未来现金流量的发展变化趋势。 2.分析现金流量的构成。 3.分析评价企业偿债能力和股利支付能力。 4.分析企业净利润质量。 财务分析 1.评价企业的经营业绩。 2.分析企业财务状况和经营成果产生原因。 3.预测企业未来的发展趋势。 内容： 1.偿债能力分析。 2.盈利能力分析。 3.营运能力分析。 偿债能力分析 短期偿债能力分析 对企业管理者来说，短期偿债能力强弱意味着企业承受财务风险的大小。 对投资者来说，短期偿债能力强弱意味着企业盈利 能力的高低和投资机会的多少。 对债权人来说，短期偿债能力强弱意味着本金和利息按时收回的保障程度 对供应商和消费者来说，短期偿债能力强弱意味着企业履行合同的状况。 营运资金=流动资产-流动负债 该指标越高，表示企业可用于偿还流动负债的资金越充足，企业的短期偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。 流动比率=流动资产/流动负债×100% 该指标越高表示企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，借出的资金越安全。 一般200%比较好，但是要重点考虑存货，若存货过多也不能说明偿债能力很强。 速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=流动资产-存货 流动比率的辅助指标。用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响。一般是100%较好。 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债×100% 企业把持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值风险很小的投资视为现金等价物。 （应收帐款、应收票据、应收利息、应收股利、一年内到期的非流动资产、其他流动资产） 由于企业现金类资产的盈利水平较低，如果该指标过高，表明企业通过负债方式筹集的流动资金没有得到充分利用，所以并不鼓励。 期末支付能力系数=期末货币资金/急需支付款项 期末支付能力系数的值越低，说明企业支付能力越差。一般在1以上。 长期偿债能力分析 资产负债率=总负债/总资产 该指标越大，说明企业的债务负担越重；反之，企业的债务负担越轻。 债权人希望越小越好，企业希望大点，因为企业可以通过扩大举债规模来获得较多的财务杠杆利益。 一般超过100%，表示企业已资不抵债，达到破产警戒线；40%—60%有利于风险与收益平衡。 所有者权益比率=所有者权益/资产总额×100% =1/权益乘数 该指标越高，说明企业资产中由投资人投资所形成的资产越多，偿还债务的保证程度越大。对资产负债率的补充。 产权比率=总负债/总权益×100% 反映债务负担与偿债保证程度相对关系的指标。 一般为100%最优。 盈利能力分析 1.营业盈利分析（销售利润）。 企业在生产过程中获取利润的能力，单位营业收入中所实现利润的多少。 2.资产盈利能力分析（资产利润）。 企业通过生产要素的优化配置和产业结构的动态调整，对企业有形和无形资产进行综合有效运营来获取利润的能力。每元资产运营获取利润的百分比。 3.资本盈利能力分析（权益资本利润）。 企业的所有者投入资本在生产经营过程中取得利润的能力。 营业盈利分析 营业毛利率=营业毛利/营业收入净额×100% 如果企业毛利率不断提升，说明企业产品市场需求强烈，产品竞争力增加；反之不断下跌说明企业正走下坡路。如果变化较大，应警觉。 销售净利率=净利润/营业收入净额×100% 1.扩大营业收入 2.降低成本费用 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用） 指标越高，表示企业生产经营成本费用取得的利润越多，劳动效益越高，反之则相反。 直接反映企业增收节支效益的指标。 资产盈利能力分析 资本盈利能力分析 所有者权益净利润率=净利润/平均所有者权益 平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2 该指标越高，表明企业所有者权益资本使用的效益越高，反之。 营运能力分析 主要是通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算和分析，从而评价营运能力，为企业提高经