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审查银企关系及银行信用记录情况 1、客户的开户行、基本帐户行、主要结算行及其结算记录，在其他银行授信额度、实际使用额度和敞口余额情况； 2、与本行的业务关系，包括：开户时间、开户币种、结算记录、授信额度、实际使用额度和敞口余额情况； 3、核实贷款卡的真实情况，与银行授信使用余额有出入的、有逾期及不良记录的必须以书面形式作出详尽说明； 4、曾经或者仍然在金融机构有逾期融资或欠息； 5、在金融机构中资信情况不佳，合作诚意较差，有逃废债行为，核心关联公司在金融机构中资信不佳； 6、曾经或者仍然被人行和本行列为黑名单客户。 * 第一还款来源审查与分析 客户财务真实性的审查与分析（自编报表） 资产负债表的审查与分析 1．流动资产： 2．长期投资 ； 3．固定资产 ； 4．无形资产及递延资产 ； 5．流动负债 ； 6．所有者权益 ； * 第一还款来源审查与分析 损益表的审查与分析 1．销售收入 2．销售成本 3．管理费用和财务费用 4．投资收益 5．营业外收入和营业外支出 * 深刻解读财务信息 企业财务报表分析是贷前审查不可缺少的重要环节，是防范和控制信贷风险的重要预警信号。小企业普遍存在缺乏健全的财务核算制度，财务管理水平不高，无专职会计人员，为节约成本，所聘用的会计往往兼职多家，报表信息数据失真现象较为严重，给银行的信贷决策带来障碍。主要可采取以下几种措施： * 一是核对报表。首先核对财务报表与各类账目，核对各类账目与会计凭证，核对本期数据与上期数据，主要看前后是否衍接，数据是否一致。然后是核对财务报表的勾稽关系，如，企业净资产的增加主要来自企业净利润的转入和企业增资（或资重估产生），从分析企业表间数据来识别是否存在粉饰和错误。 * 二是盘点实物。盘点实物是贷前审查中极为重要的一环，可在实际操作中很多客户经理不是很重视。其实，存货和固定资产的核算中隐藏着很多风险，存货的错误反映和核算对企业的总资产、运营资本、总资产、销售成本及利润都会产生直接影响。所以，要认真盘点固定资产和存货，并与其账面数进行比较，仔细分析其入账的合理性。 * 高度关注现金流量 在崇尚“现金为王”的今天，信贷资产的安全性保障依赖于企业的第一还款来源即经营性现金流量净额。如何分析企业现金流，我认为有以下方法： 一是现金流净额分析。一个企业在生产经营正常、投资和融资规模不变的情况下，现金流量净额越大，说明企业的活力越强。企业的现金流量净额主要来源的三种情况：一是现金流量净额主要来源于生产经营活动，可以反映出企业营销能力强，货款回笼快，坏账风险小。 * 二是现金流量净额主要来源于投资活动，甚至是由处置固定资产、无形资产和其它长期资产而增加现金的，这可能反映出企业生产经营能力削弱，从而处置非流动资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出困境而调整资产结构。 三是现金流量净额主要来源于筹资活动，则说明企业筹资规模扩大，将要支付更多的利息或股利，只有未来的现金流量净增加额必须更大，才能满足偿付的需要，否则，企业就可能承受较大的财务风险。 * 保证方式审查 贷款的保证方式： 1、借款人互保：指两家借款人彼此互相担保，不再需要其他担保。 2、借款人联保：三家以上借款人组成与贷款相对应的联保小组，由联保小组作为贷款担保。 3、企业、个人混保：指企业和自然人共同为借款人提供担保的贷款担保方式。 4、房产抵押：指以借款人自有或他人所拥有的具备抵押登记条件的房产作为抵押物的贷款担保方式。 * 5、信用保证：指借款人法定代表人、股东或其他自然人以个人信用为保证为借款人提供担保的贷款担保方式。 6、库存产品、原材料质押：指以借款人库存待售的产成品或以库存待产的原材料作为贷款质押物且质押物由银行代管的贷款担保方式。 7、股权质押：指借款人以其所有的在其他经济组织中的股权作为贷款质押物的贷款担保方式。 * 8、提单质押：指以借款人名下的提货清单作为质押物的贷款担保方式。 9、有价单证质押：指以借款人名下的有价证券、存单作为质押物的贷款担保方式。 10、票据质押：以银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证等作为保证的贷款担保方式。 11、机器设备抵押：以借款人所有且经有关部门评估、登记的生产设备作为贷款保证的贷款担保方式。 12、債权质押：以借款人名下的有效债权作为贷款保证的贷款担保方式。 * 13、商标权质押：以借款人所有的已在市场上公认且经评估作价的产品商标权作为贷款保证的贷款担保方式。 14、土地承包经营权质押：以借款人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权作为质押物的贷款担保方式。 15、物业使用权质押：如在：义乌国际商贸城、农贸城、副食品市场、物资市场、家具市场、各城镇街道等地拥有商铺的借款人用商铺使用权作质押物的贷款担保方