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税务筹划与涉税风险管理 中国管理科学研究院财税管理研究所研究员 目 录 税务筹划基本概念分析 税务筹划的基本理论探讨 传统节税理论 有效税务筹划理论 税务筹划的基本分类 优惠型筹划与节约型筹划 国内筹划与国际筹划 税务筹划的基本方法 税务筹划的六大平台 税务筹划的八大技术 基本概念分析---定义 基本定义： 是指在符合立法精神的前提下，纳税人（包括扣缴义务人）利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和技术，通过对经营活动、投资活动、理财活动的周密安排，实现降低纳税风险和最大收益的目的。 英文原文：Tax planning 或 Tax saving 与偷税、避税的比较 基本概念分析---原则 合法性 整体性 目的性 效益性 时效性 前瞻性 专业性 可行性 基本概念分析---筹划目标 控制纳税风险 降低税负 实现税后收益最大化 税务筹划理论---传统节税理论 20世纪30年代英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案的发言： “任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。” 1947年美国法官汉德在一税务案件中的判词： “法院一直认为，人们安排自己的活动，以达到降低税负的目的是不可指责的。每个人