工作流程梳理2014.10.24.docVIP

调研审计处内部审计工作流程 为提升服务中心集团整体风险防控能力，充分发挥内部审计效能，促进中心各单位优化治理结构、完善管理体制、堵塞管理漏洞、降低经营风险，现结合服务中心实际情况，制定内部审计工作流程。内部审计工作流程共分为前期准备、审计实施、报告形成、意见落实、项目总结五个阶段。 前期准备阶段 （一）制定年度审计计划 每年1月份，根据服务中心对内部审计工作的总体要求，并结合以前年度内部审计工作的开展情况和中心各单位实际业务需要，制定年度审计计划。 2.审计计划主要包括：总体情况、审计目的、审计重点、审计方案等内容，在审计方案中确定本年度拟审计单位及时间安排。审计方案实施时间及审计人员样式表，见附件1。 3.根据实际工作情况，可与中心相关处室（如：财务处、党办监察处等）组成联合工作组开展审计工作；也可适当引入第三方专业机构（如：会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等）参与内部审计工作。 4.年度审计计划报服务中心批准后实施。 5.每年7月份，根据上半年审计计划具体执行情况，及服务中心对审计工作的要求，视情制定下半年审计计划，报服务中心批准后实施。 6.年度审计计划及下半年审计计划由调审处内部审计科负责制定。 （二）制定项目工作计划 1.根据年度审计计划（或下半年审计计划），在对拟审计单位实施审计的两周前，制定此次审计项目的工作计划。 2.制定项目工作计划前，适时由处