对粮食局国的财务方面的看法.docVIP

对日常管理中财务方面的看法 粮食购销总公司主要是开展粮油收购、存储、加工、销售等业务。而粮食局的主要职责之一就是对国有粮食企业履行出资人的职责，对国有资产保值增值负责。为了更好地履行出资人职责，做大做强粮食局及其购销总公司，粮食局应加强对总公司的内部控制。 内部控制是指由企业管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业战略、经营的效率和效果，财务报告及管理信息的真实可靠和完整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要求的一系列控制活动。加强内部控制，是为了保证企业经济活动的正常运转，保护资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算正确性与可靠性，提高企业经营管理水平。如果企业不重视内部控制，特别是内部会计控制，会导致会计信息失真，会计秩序混乱，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此，必须建立和完善企业内部控制，加强对企业的监管。 内部控制主要包括组织控制、人事控制、财务控制、采购与实务控制、销售控制、固定资产控制等。而财务控制渗透和贯穿于企业一切经济活动中，企业资金的筹集、使用和分配都与财务有关；企业的生产、经营、购销、存储、调配、销售，每一个环节都离不开财务的反映和调控；企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动有效的制约和检查手段。加强对购销总公司的财务控制，促进其在资金良性循环的条件下实现资金增值，使其能够实现长期稳定的利润，并且带来现金净流量，促使国有资产保值增值。 财务控制主要包括资金控制、会计与核算控制、预算控制、财务风险管理、内部审计等。而对于粮食局以及购销总公司来说，最重要的是加强资金控制、会计与核算控制以及预算控制这三方面。 一、资金控制 （一）现金控制 现金，是一切企业的生命之源。必须注重现金流量，协调好资金的流动性，安全性和效益之间的关系。为保证企业资金的集中使用，必须做到资金的统一调度、统筹安排。在筹资、收购、生产、加工以及销售等环节中，现金的运用要由专员负责，并由相关的管理人员定期进行监督。购销总公司的每一笔款项，必须由相关的财务人员签名确认，同时必须经由出资人即粮食局同意方可划款，从而做到对资金的监控。 （二）实物控制 企业应该在应收帐款的管理、原料物资的合理库存、设备购置等方面做进一步深入细致的工作。粮油出库、入库的数量、价格、品种、收入、费用等必须如实记录，准确反映当天的情况。促使企业在完成既定目标的前提下做到资金投放少、回收快，保持良性循环。 （三）监督管理 通过实地盘查以及对现金和实物的定期报告、分析和检查，使资金在筹资、投资和经营过程中都发挥应有的作用。 二、会计与核算控制 （一）严格遵守相关法律法规 建立相应的规则和程序对交易的准确性和完整性进行详细检查。会计控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，而粮食局以及购销总公司还应结合自身的实际情况，共同制定一些具体的行为规范以及业务准则、流程，确保交易过程中人员工作到位，反馈的资料准确、完整，使企业经营更加规范化。 （二）加强会计核算工作 加强会计基础工作和核算工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。加强监管经营活动中的原始凭证和会计凭证，确保会计信息的准确性。购销总公司以及各个基层单位在开展粮油收购、存储、加工、销售等业务的过程中，所发生的收入以及费用都必须及时、准确反映出来并汇总报上级领导。通过基层每天上报回来的日报表（包括现金收入，转账收入，应收账款、应付账款，各项费用的支出等），总公司财务部门能更好地掌握基层的各项信息，从而更清楚资金的动态流向，做好会计核算工作，并为做好相关的预算工作打下良好的基础。 （三）电算化管理 通过迅速、高效的电算化管理（如利用电脑、传真机等），将企业生产情况与财务情况及时客观的反映出来，使管理者能够深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。 三、预算控制 预算控制，要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。预算控制的实质，就是将一些可能发生的资金浪费控制在业务发生之前，使管理者摆脱一些繁琐的日常复核工作，便于企业的事前资金调度，发挥资金效益，降低财务拮据风险。 （一）资本预算 对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。一般是对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等，在可行性研究的基础上编制的预算。它具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金流量为多少、需要多少时间回收全部投资等。由于资本性项目投资的资金数目巨大，对厂房和设备等固定资产的投资又往往需要很长时间才能回收，因此，投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起。 （二）经常预算 对日常经营发生的各个项目的预计，经常预算按年度编制和按月度编制。它主