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第五章、预测分析 预测分析概述 资金预测 销售预测 成本预测 利润预测 第一节、预测分析概述 一、预测分析的意义 预测分析是进行经营决策的主要依据 预测分析是编制全面预算的前提 预测分析是提高经济效益的手段 二、预测分析的类型 按期限分：长期预测、中期预测、短期预测 按性质分：定性预测、定量预测 按内容分：销售预测、成本预测、资金预测、利润预测 三、预测分析的一般程序 1、明确预测目的；2、搜集整理资料；3、确定预测方法；4、分析误差，确定最佳指标。 第二节、资金预测 一、资金需要量预测 移动平均法： 资金占用预测法 资金需要量=预测的本期销售额×上年同期平均资金占用率 资金周转速度预测法 资金需要量=预测的销售额/资金周转次数 二、资金追加量预测 第三节、销售预测 一、市场调查法 市场调查法的方式： 1、全面调查；2、重点调查；3、典型调查；4、抽样调查 市场调查的内容： 1、调查商品所处的寿命周期；2、对消费者的情况进行调查；3、对市场竞争情况进行调查；4、对商品的采购渠道进行调查；5、对国内外和本地区经济发展趋势进行调查。 二、判断分析法 经验判断法 推销员合成法 特尔菲法 销售预测二 三、趋势预测分析法 1、算术平均法 简单算术平均法 加权算术平均法 2、移动平均法 一次移动平均法 简单移动平均法 加权移动平均法 二次移动平均法 3、趋势平均法 4、指数平滑法 5、最小平方法 四、相关因素分析法 ——最小平方法 公式5.1 最小平方法公式（趋势分析） 最小平方法例1 最小平方法例1(一般公式)答案 最小平方法例1(简化公式) 最小平方法例1(简化公式)答案 最小平方法例2 最小平方法例2(简化公式)答案 最小平方法公式（相关分析） 第四节、成本预测 一、可比商品成本费用预测 高低点法 回归分析法 二、不可比商品成本费用预测 技术测定法 类比分析法 目标成本法 高低点法 最小平方法公式（回归分析） 第五节、利润预测 一、目标利润规划 预测目标利润 目标利润（pr)的基本公式 目标利润的预测比例法 预测目标利润的销售额 二、利润预测中的敏感性分析 有关因素（p、x、b、a)对利润的敏感程度分析 有关因素变动对利润的影响分析 目标利润规划公式 目标利润（pr)的基本公式 Pr=px-(a+bx)=(p-b)x-a=cmx-a=Tcm-a =pxcmR-a=(x1-x0)cm=(s1-s0)cmR 销售额比例增长法： 资金利润率法: 利润增长率法: 预测目标利润的销售额 利润敏感性分析公式 有关因素（p、x、b、a)对利润的敏感程度分析 价格（p）变动影响销售收入（px）的变动 销售量（x）变动影响贡献毛益（Tcm）的变动 单位变动成本（b）变动影响变动成本总额的变动 固定成本（a）变动影响固定成本总额的变动 有关因素变动对利润的影响分析 练习题1 练习题2 设某厂生产C产品，从历史成本数据中查出上年产量最高为8月份，共生产5000件，总成本为18500元，产量最低为12月份，共生产3000件，其总成本为12500元。计划年度1月份的产量为4000件。 要求：用高低点法预测其总成本和单位成本各为多少？ 练习题3 某企业2003年度6月份实际销售量为800公斤，原来预测该月的销售量为840公斤，平滑指数为α=0.4。请运用平滑指数法预测7月份的销售量。 预测分析单项选择题 1、高低点法可用来预测（　　）A、计划期产品总成本　　B、计划期的销售收入C、计划期的质量成本　 D、计划期所需要的资金 2、销售预测的趋势平均法（　　）A、不能缩小偶然因素　 B、适用于销售额基本稳定的产品 C、能消除一些偶然因素 D、不考虑发展趋势 3．高低点法与回归直线法在进行成本预测时所体现的差异是（　） A．区分成本性质 B．考虑历史数据时间范围 C．成本预测假设 D．选用历史数据的标准 4. 下列销售的定性预测方法中，属于专家判断法的是（ ） A．综合判断法B．推销员判断法C．特尔菲法 D．产品寿命周期推断法 5. 在下列销售的定量预测法中，只适用于对销售业务量比较稳定的产品进行预测的是（ ） A．算术平均法 B．移动平均法C. 趋势平均法 D．加权平均法． 　　 * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides fo