货币资金管理规范.docVIP

深圳 股份有限公司 货币资金管理规范第一章 总 则 第一条 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《公司财务管理》等法律，制定本。第二条 本规范所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规范适用于及控股子公司 。第四条可以根据国家有关法律法规和本规范，制定货币资金内部控制规定。第五条 公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章 岗位分工及授权批准 　　第六条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。第七条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第八条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当