《财务报表与成本控制.pptVIP

财务报表及成本控制 主要内容 一、财务报表 定义：主要反映企业过去一段财政年度的财政表现及期未状况，其以量化的财务数字、分目表达； 组成：主要有资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等五个部分，其中前三个表又是主要报表； 1、资产负债表：反映企业资产、负债及资本的期未状况； 2、利润表（或损益表）：反映企业收入、支出及盈利的表现； 3、现金流量：表反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及融资活动三部份； 资产负债表 表样： 反映短期偿债能力： 流动比率=流动资产／流动负债 速动比率=（流动资产－存货）／流动负债 反映长期偿债能力： 资产负债率=负债总额／资产总额 反映企业经营管理能力： 应收帐款周转率＝销售收入净额／应收帐款平均余额 存货周转率＝销售成本／存货平均余额 总资产周转率＝销售收入／总资产平均余额 现金流量表 表样： 经营活动产生的现金流量分析 将销售收入所得到的现金与购进商品付出的现金相比较，大说明企业的销售利润、回款、创现能力强； 将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高说明企业成长性越好； 投资活动产生的现金流量分析 投资活动分析应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣，要从未来资金流入来考虑； 筹资活动产生的现金流量分析 分析筹资活动时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总