农村信用社对账实施细则2016.24案例.doc

***农村信用合作联社对账实施细则 （2015年1月13日印发） 第一章 总则 第一条 为加强***农村信用合作联社账务核对工作，建立健全对账机制，规范对账操作流程，确保客户资金安全，防范金融风险。根据中国人民银行《银行会计基本规范指导意见》（银发〔2002〕370号）、《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）、《中国银监会办公厅关于加强农村合作金融机构现金、存款和联行业务风险管理的通知》（银监办发〔2008〕152号）、《***省农村信用社会计基本制度》（甘信联发〔2013〕338号）等相关制度规定，特制定本细则。 第二条 本细则适用于***农村信用合作联社所辖各营业网点。 第三条 本细则所称的对账包括银企对账、银银对账和内部账对账。银企对账指各营业网点对单位银行结算存款账户按月签发“银企余额对账单”，与开户单位进行账务核对，或将满页分户账页发给开户单位进行交易明细核对，客户将对账情况按《***省农村信用社银企对账服务协议》规定方式反馈给开户网点，以达到客户银行账户与自身账务核对一致的过程。银银对账是指营业部同人民银行及他行对我联社结算资金头寸进行的对账。内部账对账是指联社各营业网点对自己内部账务包括（其他应收应付款、贴息贷款利息、代理支付业务账户等）按规定方法规定时间段进行的对账。 第四条 各网点银企对账工作必须做到“组织到位，专人负责，多种方式并存，突出重