中国税务咨询师习题集(中级全)2.doc

中国税务咨询师（CTC）考试试题 一、单项选择题（共201题，每小题1分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1、临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（ ）。 A.可以将本地发票带往经营地开具 B.使用自制发票 C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票 D.不得开具任何发票 [答案：答案： 4、在行政复议中，第三人享有同（ ）相同的权利，履行相同的义务。 A、申请人 B、被申请人 C、行政复议机关 D、行政复议代理人 [答案]：A 　 [解析]: 在行政复议中，第三人享有同申请人相同的权利，履行相同的义务。 5、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ ）。 A. 应由受让公司缴纳契税 B. 应由学校在转让时补缴契税 C. 应由学校和公司各负担一半契税 D. 学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税 答案:D 解析:无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。 45、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为 ( ) 元。 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000 答案：C 解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。 城镇土地使用税税额=6000×8+（30000-5000-3000）×8+10000×50%×8=264000（元） 6、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年月直接从韩国进口一辆自用的小车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为4000元（人民币），关税率20％，消费税率2％。则该企业应纳车辆购置税（　）元　　A.　　B.27600　　C.0　　D.40000　【答案】　缴纳车购税＝4000×1.2÷（1－2％）×10％＝（元）以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税A. 80 B. 180 C. 200 D. 280 答案：A应纳车船税=2×40=80（元），载货汽车包括客货两用车按照吨为计税依据 9、居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是( )。 A.居民甲应缴纳契税1万元 B.居民乙应缴纳契税1万元 C.居民甲应缴纳契税10万元 D.居民乙应缴纳契税10万元答案：C 解析：以抵偿债务方式换承受土地、房屋权属的行为，由产权承受方按房屋现值缴纳契税。 正确答案：D 知识点：纳税义务人与征税对象 试题解析： 销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。 11、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）元。 A．150000 B．132352.94 C．17647.06 D．170000 正确答案：B 知识点：收入总额的确定 试题解析： 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；企业确认手机的销售收入＝150000×1500/（1500+200）＝132352.94（元）。 12、某书店2010年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。 A．20148.8 B．2276