海信电器股份有限公司内控手册-资金管理.docVIP

青岛海信电器股份有限公司 标准内部控制手册 资金管理  目录 第一部分 概述 第二部分 内部控制描述 控制矩阵 审批权限表 流程图 主要风险及管理薄弱点 5. 职责分离指引表  概述 1、主要内容 内控手册主要包括以下内容： (1) 控制矩阵 (2) 审批权限表 (3) 流程图 (4) 主要风险及管理薄弱点 (5) 职责分离指引表 在执行的过程中可以根据实际情况，添加更多的与内控相关的要求，使内控手册的内容越来越完善。 2、编制依据 内控手册在编制的过程中参考/考虑了如下方面： 企业内部控制基本规范及相关应用指引 有关内部控制的最佳实践 公司现存的内部控制文档 结合了以上几个方面的内控手册在合规性和实用性上更具有说服力。 3、使用部门/使用人 与业务流程相关的各个部门/岗位均为该手册的使用者。只有充分理解了内控手册中基本控制原则的要求，才能在实际工作中把内部控制落实到位。公司高级管理层是监督内控手册执行到位的监督人。 4、有关内控专业术语的解释 控制证据：是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等。 控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。 二、 内部控制描述 1.控制矩阵 流程 序号 子流程 流程描述 控制部门 控制岗位 控制频率 控制证据 分数 相关制度 1、资金计划管理 1.1 年度资金计划制定 公司成立专门的经营计划制定小组，编制和上报年度资金计划，年度资金计划由财务中心发起，其他业务部门、分子公司配合编制。 财务中心 财务副总监 每年一次 《储备资金计划》 2 《经营预测管理办法》 1.2 年度资金计划审批 公司经营层及经营计划制定小组制定的资金计划均经讨论、审批，确定后报集团审批。 财务中心 财务副总监 每年一次 《资金计划》 2 《经营预测管理办法》 1.3 月度资金计划 每月各部门及子分公司按财务中心的要求提报销售回款预计及资金支出预算，经相关领导审批后报财务中心。财务中心汇总分析后编制月度资金收支计划，经审批后下发执行。 财务中心 资金主管 每月一次 《资金计划》 2 《经营预测管理办法》 1.4 追加资金计划 各部门严格按照财务中心审核后的资金支出额度及用款时间执行，若因突发情况调整资金支出计划，由相关业务部门提交《追加报告》报相关领导审批后执行。 财务中心 资金主管 不定期 《追加报告》 2 《经营预测管理办法》 1.5 超资金计划考核 每月初，财务中心资金主管分析各部门的资金收支情况，对于超出计划部分的资金支出额，按《工作质量管理办法》对相关部门责任人进行考核。 财务中心 资金主管 不定期 《考核单》 2 《工作质量管理办法》 1.6 资金计划差异分析 公司对每日的实际资金收支与资金计划的差异进行分析形成《资金日报》，对无合理理由超出资金计划的情况进行调查。 财务中心 银行出纳 每日一次 《资金日报》 2 《岗位操作手册-银行出纳》 2、筹资管理 2.1 提出筹资需求 股份公司董事会负责根据公司的发展战略，对重大筹资活动提出议案并组织评估工作，对筹资投向、资产重组等项目进行预选、策划、论证、筹备，并负责组织董事会、股东大会审议相关议案。 股份公司董事会 相关人员 不定期 筹资计划书 1 《融资管理制度》 2.2 编制筹资方案 通过发行股票、债券等方式筹资的，证券部组织财务中心及相关部门根据董事会的要求制定筹资方案；通过贷款方式筹资的，由财务中心出具筹资方案。筹资方案包括筹资金额、筹资方式、结构及可行性分析报告，财务中心负责对公司的筹资方案进行财务评价及效益评估，提出专业意见，供领导层参考。 证劵部、财务中心 部门经理、财务副总监 不定期 筹资方案 1 《融资管理制度》 2.3 筹资审批 通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部提出申请，须经董事会、股东大会授权批准并取得有关政府部门的批准文件；通过贷款方式筹资的，财务中心提出申请，须报董事长审批，对单笔贷款金额超过董事会对董事长授权范围内的，须提交董事会审议。 证劵部、财务中心、董事会 部门经理、总经理、董事长、董事会 不定期 筹资方案 2 《融资管理制度》 2.4 筹资执行 通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部和财务部在各自职责范围内整理发行资料，由证券部与有关金融机构洽谈并办理相关业务手续，按规定权限签署筹资合同或协议。通过贷款方式筹资的，由财务中心与相关金融机构