第四章 企业所得税税务筹划.pptxVIP

第四讲 企业所得税税务筹划本章大纲企业所得税法简介所得税税务筹划思路纳税人类型---who 缴纳居民企业标准1：在中国境内成立（注册法人）标准2：实际管理机构在中国境内达成任意一个标准，或者2个标准都达成非居民企业两个标准都不满足注会考试例题 2008根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）A 登记注册地标准B所得来源地标准C经营行为发生地标准D实际管理机构所在地标准征税对象---对什么征税从内容上企业的销售货物所得、提供劳务所得、转让财产(不动产、动产）所得、股息红利（权益性投资）所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得其他所得清算所得从空间范围上居民企业---境内境外所得非居民企业----境内所得税率企业纳税人类型不同，适用的税率也不同基本税率：25% ----居民企业、部分非居民企业低税率：仅针对于非居民企业，名义上20%，实际按10%收取（满足其中一个条件即可）（1）在中国设立了机构、场所；但是境内收入与这些机构场所没有关联（2）在中国没有设立机构场所；却有来源于境内的所得特殊优惠居民企业中的小型微利企业----20%国家重点扶持高新技术企业----15%例题以下适用于25%所得税税率的企业为（ ）A中国境内的居民企业B在中国境内设有机构场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所，且取得的所