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财务管理基础知识分享与交流  注册会计师、注册税务师、高级会计师 陆相周  2012年10月24日  课 程 目 标 及 价 值 财务基础知识分享之主要内容 基本的概念及财务指标简介 审计监管、税务稽查重点 金融工具与理财 基本的概念及财务指标简介 会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，运用一定的方法，连续、系统、 综合地对企业、事业、机关等单位的经济活动进行核算和监督。 简而言之，会计就是：以货币对经济业务进行核算。 货币是经济活动中最通行的计量单位 …… 所以说，只要你跟钱沾边，最好有点儿会计基础。 基本的概念及财务指标简介 会计的职能 核算……目的是算清楚 监督……目的是力争不出错,保证会计信息真实、完整、可靠 参与决策……目的是保证决策科学（经营、投资、融资) 评价与分析……目的是总结经验与教训 (昨天今天明天） 基本的概念及财务指标简介 财务会计 带眼镜拿算盘戴套袖的 … … “账房先生”举例 管理会计 ～提供支持管理决策的信息 分析和预测～为什么挣钱，为什么不挣钱，怎么才能更挣钱，怎么才 能老挣钱……绍兴师爷 举例 成本会计 提供成本(先理解为花出去的钱)信息，以合理确定存货(目前没卖出去的东西和原材料)价值及计算损益(挣了多少钱还是赔了多少钱)，二是为管理会计提供决策分析中的基础信息……举例 税务会计 国家定的，违反了要罚款，严重了关监狱，很严重有可能要出人命 怎么缴税更合法有利，容易和偷税漏税混为一谈，举例 基本的概念及财务指标简介 如何看懂财务报告 我们跳过基本概念，先从财务报告讲起。 基本的概念及财务指标简介 财务报表 是某一会计主体根据会计账簿等有关资料，运用一定的格式，总括反映其某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。 会计学运用了一个人类最伟大的方法论：分类法。 　 基本的概念及财务指标简介 三张表：一张照片 两段录像 　　一张叫《资产负债表》……时点定格的照片 一张叫《利润表》……时间段的录像（权责发生制） 一张叫《现金流量表》……时间段的录像（收付实现制） 三张表本身就分类说明企业经济活动的不同问题。 基本的概念及财务指标简介 看懂报表，首先要明白会计假设： 会计假设亦称会计前提…… 会计主体：谁的报表？ 会计分期：多长时间？ 持续经营：是否正常？ 货币计量：计量的标准？ 基本的概念及财务指标简介 会计主体：谁的报表？ 资产负债表时先看的第一项：单位名称。 《企业法人营业执照》… 独立法人 《营业执照》… 非独立法人 因此，会计主体不一定是法律主体。法律主体一定是会计主体。 基本的概念及财务指标简介 会计分期：多长时间？ 会计期间分为年度和中期。 是正确计算收入、费用和损益的前提。 算账的目的，是为了让老板看账:汇总、整理。 所以出表就得有个时间间隔。 基本的概念及财务指标简介 持续经营：是否正常？ 在可以预见的未来，不会面临破产和清算 资产将在正常的经营过程中被耗用或出售 债务，也将在同样的过程中被偿还 若企业不能持续经营，就需要放弃这一假设，在清算假设下形成破产或重组的会计程序。 基本的概念及财务指标简介 货币计量：计量的标准？ 财务报表区别与仓库的实物报表：是“资金”表 账本上若记着“一辆车”“一个人”“一堆货”什么的，怎么看出赚了多少钱啊？！ 所以得有个统一标准作为计量单位，自然而然就是货币。 基本的概念及财务指标简介 权责发生制（会计分期、持续经营） 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担 的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的 收入和费用…… 基本的概念及财务指标简介 之资产负债表 下面说一说具体的三张财务报表。 新准则会计报表.xls（链接） 《资产负债表》： 企业资产（有什么东西） 负债（欠人家什么） 所有者权益（家底） 基本的概念及财务指标简介 之资产负债表 第一，先看看“编制单位”后面，写的是不是您想看的单位名字。 第二，您再看看“日期”。 第三，看看这个表“平不平”。 资产 = 负债 + 所有者权益 基本的概念及财务指标简介 之资产负债表 资产负债表往下看 现在，到了说说什么是资产、负债什么的了。