《第八章+++外汇业务的核算1.pptVIP

教学目的与要求： 了解外汇业务的种类 掌握银行外汇业务核算的方法及特点 掌握银行货币兑换、外汇存贷款及国际贸易 结算的账务处理 主要内容： 一、外汇业务概述 二、外汇存贷款业务的核算 三、国际结算业务的核算 重点难点： 银行外汇业务核算的方法及特点 银行货币兑换、外汇存贷款及国际贸易结算的账务处理 一、外汇业务： 就是相关资格的银行和其他金融机构所 从事的与外汇交易及其结算相关的业务。 根据《银行外汇业务管理规定》，银行的 外汇业务范围包括：外汇存款、外汇贷款、 外汇兑换、外汇担保、外汇结算、外汇投 资、发行或代理发行股票以外的外币有价证券 等等。 二、特点： 1.外汇业务涉及到不同国家的货币及其相互间的兑换。 2.外汇业务在金融管理和业务标准方面要符合国际惯例。 3.外汇业务风险性较大，主要需解决汇率风险和利率风险。 4.外汇业务牵涉到国内外的多个交易主体和监管机构，种类繁多，内容复杂。 5.办理外汇业务要求拥有广泛的代理行关系并在海外设有分支机构。 三、分类 （一）按照是否可以自由兑换，分为自由外汇和记账外汇 （二）按外汇的来源和用途分为贸易外汇和非贸易外汇 （三）按照外汇交割的期限不同分为即期外汇和远期外汇 第二节 货币兑换的核算 一、外汇分账制的基本内容 (一)含义 （二）外汇分账制的基本内容 1.以各种外币分别设账，