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第四章 编制税务报表和会计报表 第一节 编制税务报表 一、小规模纳税人“增值税纳税申报表”的编制 小规模纳税人应使用适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报的申报表。纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物、出口货物或提供免税劳务的，均需编制这个表。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、一般纳税人“增值税纳税申报表”的编制 一般纳税人在进行上门纳税申报前首先对防伪税控系统开具的增值税专用发票进行抄税，操作流程为“先抄税、申报、缴税，后解锁”。纳税人应在申报期限内到税务机关办理报税、销项、及税款的比对和IC卡的解锁等业务。纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上（即抄税）。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、“企业所得税纳税申报表”的编制 企业所得税申报表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立