盖地国家税收第3章精选.pptVIP

特殊规定： 1、以旧换新业务销售金银首饰的，按实际收取的价款计算征收消费税 2、金银首饰连同包装物一并出售的，均并入计税销售额中计算征收消费税 3、视同销售的，按同类产品的销售额，没有同类产品销售额的按组成计税价格 4、带料加工的金银首饰按受托方同类产品价格，没有的按组成计税价格 5、纳税人用已税珠宝生产金银镶嵌饰品，一律不得抵扣已纳税额 6、经营企业生产、加工、批发、零售金银首饰业务的，应分别核算，未分别核算的，一律视同零售金银首饰征收消费税 作业：某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2013年3月发生下列经济业务： （1）购进A种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元(取得运输的增值税专用发票），款项已付，材料已验收入库，发票当月通过认证。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 （2）购进B种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，发票当月未去认证。款项已付，材料尚未入库。 （3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付；支付安装费30000元，设备已投入使用。 （4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库，