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目录 核定征收企业所得税应税所得率表 代表处相关知识 税种税率 企业所得税 银行相关知识 一般纳税人相关知识 小规模纳税人代开增值税专用发票需要资料 社保费 会计科目的含义及分析 代理记账 一、核定征收企业所得税应税所得率表 行 业 应税所得率（%） 农、林、牧、渔业 3 制造业 5 批发和零售贸易业 4 交通运输业 7 建筑业 8 饮食业 10 娱乐业 15 其他行业 10 二、代表处相关知识 杭州代表处要交些什么税? 营业税：费用/（1-10%~30%）*5% 企业所得税：费用/（1-10%~30%）*10%*25% 注：10%~30%是税务局核定的一个比例，在办税务登记证时税务局会有核定的，（根据总公司业务范围来定）而且只要开通了网上报税就可以看得到每个企业的比例是多少了 三、税种税率 税种：增值税 营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 印花税 税率： 增值税： 小规模企业： A 商贸企业：4%应纳增值税=销售收入*税率 B 生产加工企业：6%应纳增值税=销售收入*税率 一般纳税人企业：（17%） 应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额=当期销售收入*17% 农副产品：（13%） 营业税： 广告业：（5%）应纳营业税=（广告收入-广告支出）*5% 运输业：（3%）应纳营业税=（运输收入-运输支出）*3% 深圳市：联运、国际货运可以进行抵扣 代理业：（5%）应纳营业税=营业收入*5% 国际货运代理：（5%）应纳营业税=（代理收入-代理支出）*5% 文化建设事业费： 广告业：（3%）应纳文化建设事业费=（广告收入-广告支出）*3% 城建税和教育费附加：都是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）为计税依据，凡缴纳“三税”的单位和个人，都应按规定缴纳城建税和教育费附加( 对外商投资企业和外国企业目前暂不征收）。 城建税税率：（现杭州市为7%） 纳税人所在地在市区的，税率为7%； 应纳城建税=应纳增值税/营业税*7%纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 教育费附加税率：3%（外资企业是不用交的）应纳教育费附加=应纳增值税/营业税*3% 地方教育费附加率：2%（杭州地区的任一企业任一地方） 应纳教育费附加=应纳增值税/营业税*2% 印花税： 1)、工业：收入*0.05%商贸企业:收入*50%*0.03%服务行业及其他行业是不用交印花税 2）、注册资金*0.05%(注册下来第一个月进行申报) 3)、非营业资本印花税:根据账本来报,一般情况都是报四本账的印花税(总分类账,三栏明细账,现金日记账,银行存款日记账),每年的年初报,可以不用贴在账本上 水利基金:收入*0.1% 企业所得税：（25%） 四、企业所得税 1.企业所得税的概念　　企业所得税是对中国境内企业（外商投资和外国企业除外）的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资企业的收益额（包括来源于中国境内、境外的所得）征收的所得税。　　2.企业所得税的纳税义务人　　企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。包括：　　（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；　　（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。　　3.征收对象及其范围　　企业所得税的征收对象是企业的收益额（所得额）。　　企业所得税的征收范围为纳税义务人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。　　4.企业所得税收入总额的确定　　收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围，即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目包括以下内容：　　（1）生产、经营收入；（2）财产转让收入；（3）利息收入；（4）租赁收入；　　（5）特许权使用费收入；（6）股息收入；（7）其他收入。　　5．计算应纳税所得额准予扣除项目的确定　　计算应纳税所得额准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。包括：　　（1）纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。　　（2）纳税人支付给职工的工资，按照《企业所得税税前扣除办法》规定方法扣除。　　（3）纳税人的职工工会经费、职工教育经费，分别按照工资总额的百分之二、百分之一点五（或百分之二点五）计算扣除；职工福利费按照计税工资总额的百分之十四计算扣除。　　（4）纳税人用于公益、救济性的捐赠，除国家税务总局另有规定外