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农村信用合作社改革与发展研究 　　摘 要：农村信用社改革是农村金融改革的主要内容，农村信用社改革的成功与否直接关系到能否建立为农村发展提供良好金融支持的农村金融体系。本文的主题正是探讨有关信用社改革和发展的有关问题。 　　关键词：农村信用改革； 产权制度；管理体制；发展 　　农村金融市场的主要金融机构是农村信用合作社、农村合作银行、农村商业银行、中国农业银行、邮政储蓄银行、村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等。银业混业经营之后，中国农业银行的经营策略和市场定位不断变化，为达到利润最大化而采取通过贷款管理集中度控制风险的对策，大量撤并县以下的网点机构，上收贷款权限，大大降低了农村金融业务的比例，作为正规农村金融机构的农村信用合作社垄断性随之强化。农村相对落后且地域发展不平衡，农村经济对政府形成持久性的强烈依赖，越贫困的地区经济基础越差，自助自救能力越弱，不仅经济发展没有保障，甚至连农户生存和抗灾救灾也得不到保障，需要政府的力量维持当地经济生活。但中国农村贫困面广、贫困程度深，政府所能顾及的范围及其有限，这就需要农村金融机构分担促进农村经济发展的职能。农村信用合作社是其中最理想的一员，自农村信用合作社成立起，它就或多或少地承担起部分政策性业务。农村信用合作社遍地开花、贴近农户、深入基层的特点对农村经济的作用不言而喻。中国农业银行和其他金融机构尚不能代替农村信用合作社的特殊地位。 　　一、农村信用合作社体制存在问题 　　1、产权不明晰。农村信用合作社在我国的金融体系中被定位为合作金融组织，农民可以通过入股成为社员，产权归全体社员共同拥有。但是我国大部分农村信用合作社都存在产权不清的问题，在调查中笔者了解到，政府直接任命农村信用合作社主任的情况很普遍，作为社员的农民在信用社的经营、管理中无足轻重。基层信用社只对上级信用联社或政府负责，忽视社员的要求，这使得农村信用合作社更像一个“官办”的金融组织。 　　2、抗风险能力差。农村信用合作社贷款的范围狭窄，贷款的种类也很少，使得其经营风险增加。根据平乐信用社主任的介绍，该信用社所服务的区域仅在道佐、平乐、下坝三个乡镇，贷款的种类仅在于养猪、种植、旅游业贷款。如果其中一个行业不景气，其风险就很难规避。 　　3、金融法制建设不规范。长期以来，中国合作金融的法律地位一直是一个真空，如前文分析，信用合作社的性质、经营宗旨、服务对象与商业银行是有很大差异的，将信用合作社定位为企业法人，等同于其他商业金融机构来用《商业银行法》来规范是不合适的。因此，必须尽快制定专门的法律予以明确，以保障中国信用合作社在未来能够健康发展。 　　二、农村信用合作社改革与发展的对策思考 　　1、农村信用合作社改革应因地制宜。政策的执行应该适应当地的经济基础，而不应以行政命令来制定的方向，在江苏省这样城乡经济一体化较高的地区，进行商业化改革，将有助于农村信用合作社走出经营困境、增加资本积累、降低呆坏帐、提高营利水平。而在吉林省这样的国家粮食主产区，农村主要以分散的家庭种养殖为主，如果过早的进行股份制的商业化改革，必然会使资金运用的非农化倾向加剧，从而扩大农村的金融抑制。同时，我们也应该看到合作制不论是在发达国家还是在发展中国家都是广泛存在的，这说明合作制并不是一种落后的经济制度。因此，在农村具有普遍的分散的个体金融需求的经济基础下，农村信用合作社改革更要以完善合作制作为根本，要以服务“三农”作为首要的目标。 　　2、加强信用合作社的社会监督机制。为保证信用合作社能够合法合规的经营，减少和降低经营中的风险，早在 1997 年中国人民银行公布的《农村信用合作社管理规定》中，就规定了农村信用合作社以县联社为单位，统一聘请权威的会计师事务所对其财务报表及财务状况进行审查。2003 年银监会颁布的《农村商业银行管理暂行规定》和《农村合作银行管理暂行规定》也规定了改制后的农村商业银行和农村合作银行年度营业终了时，要由监事会聘请银监会认可的会计师事务所进行审计。但事实上，很少有信用合作社主动聘请会计师事务所对其自身进行审计，金融监管当局也经常以自身的执法检查代替了社会审计。从国际经验看，各国有不同的监督管理制度，但社会审计均是一个不可替代的监督机制。中国对信用合作社的监督管理中也必须加强并重视这种社会监督机制。 　　3、加大对农村信用合作社的政策扶持。农村信用合作社是弱势群体的联合，国家有责任，也有义务对其进行政策扶持。1994 年-1997 年国有商业银行因执行国家政策开办了保值储蓄而多付的利息可以在年度上缴国家的利润中扣除，而农村信用合作社一直没有享受到这一政策。2003 年为配合农村信用合作社改革财政部制定了《农村信用社保值储蓄补贴办法》；建国后一直到 1986 年前中国对信用合作社一直是免征营业税的