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中国税制 第一章 绪论（2课时）　　 本部分内容的教学目的是通过对《税收原理》中与税收制度相关内容的回顾和税制基本理论的阐述，给本课程学习做出铺垫。要求学生掌握税制的概念、税收分类的方法以及税制要素，熟悉我国现行税制的建立和发展状况。一、 税收制度的概念　　 税收制度是国家各种税收法令、征收管理办法和税收管理体制的总称，体现出多种税相互联系相互配合形成的体系。二、 税收分类　　 税收分类是对税收制度和组成税收制度的税种进行归并以区分出不同类别。　　 单一税制与复合税制；从价税与从量税；价内税与价外税；实物税与货币税；一般税与特定税；中央税与地方税、中央地方共享税；国内税与涉外税。　　 本课程章节顺序按征税对象性质分为流转税、所得税、资源税、财产税、特定行为税五章。三、 税收制度的构成要素　　 纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、减税免税、违章处理。四、 我国现行税制的建立和发展1、 建立2、 发展思考题：1、 什么是税收制度 2、 主要的税收分类方法。3、 课税对象的质与量的规定性。4、 税率使用规则 第二章 流转税制（18课时）　　本章节论述我国现行流转税制度的主要征收规定和立法精神，要求学生掌握流转税各税种的征收范围、纳税人、税率、税额计算；熟悉各税种之间的区别和联系，熟悉主要立法精神；了解流转税制的发展方向。　　　　　　　　　　　　　　　　　第一节 增值税（9课时）一、概念和特点1、概念：增值税是以增值额为计税依据的一种税。增值额指生产流通过程中新创造的价值，理论上说是商品价值构成中的v+m部分；就一个企业而言指商品销售额扣除购进项目后的余额；就商品流转全过程而言一个商品的最终销售额是该商品生产流通各环节的增值额之和。法定增值额与增值税的类型世界各国计算增值税的增值额均为法定增值额增值税的类型： 消费型； 收入型； 生产型（我国目前采用）；增值税的直接计算法和间接计算法。2、特点：仅就增值额征税；同一商品同一税负；多环节道道征税；价外税。3、增值税的优点和我国开征增值税的意义：可按避免销售全额计税带来的重叠征税的弊端；普遍、中性；便于出口彻底退税。二、征税范围2、 一般规定：销售或进口货物；提供加工、修理修配劳务。3、 特殊规定：视同销售行为；兼营和混合销售行为。三、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。四、 税率基本税率17%；低税率13%；出口货物采用零税率。小规模纳税人使用征收率，商业4%；工业及其他6%。五、 一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额1、 销售额与当期销项税额销售额包括纳税人销售货物、提供应税劳务的全部价款和价外费用，但不包括向买方收取的销项税金。销项税额=销售额×税率销售额=含VAT销售额/（1+税率）销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。几种视同销售行为：将货物交付他人代销；销售代销货物；统一核算的不同机构间的货物移动用于销售的；自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；自产、委托加工或购买的货物用于投资、分红、无偿赠送视同销售行为的销售额的确定：（1）纳税人当月同类货物平均销售价格（2）纳税人近期同类货物平均销售价格（3）组成计税价格组成计税价格=成本×（1+成本利润率）2、 当期进项税额可以抵扣的进项税税额：取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的进项税额；自行计算抵扣进项税额的三种情况：购进免税农产品；运输费用（购进固定资产除外）；收购废旧物资。不可抵扣进项税的几种情况：购进固定资产；用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或应税劳务；用于职工福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；发票、凭证未按规定取得或保存。当期的重要时间概念。 3、 当期应纳税额应纳税额和留抵税额。增值税的购进扣税法。六、 小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含增值税销售额÷（1+征收率）七、 兼营和混合销售1、 兼营及其税务处理原则2、 混合销售及其税务处理原则八、 进口货物应纳税额的计算进口货物增值税由海关代征。组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税应纳增值税=组成计税价格×税率九、 增值税的出口退税我国出口退税的原则：征多少；退多少；未征不退。我国出口退税的政策：出口免税并退税；出口免税但不退税；出口不免税也不退税。具体退税方法：免抵退税的方法、先征后退的方法。十、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点十一、增值税专用发票的使用及管理思考题：1、 增值税的特点。