《优秀纳税评估案例评选标准.docVIP

附件9 优秀纳税评估案例评选标准 一、事实清楚、证据充分 　　评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。 　　案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。 　　二、依据准确、处理适当 　　评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。 　　对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。 　　三、程序合法、文书规范 评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。 　　对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。 　　在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有监控、程序合法严密。 评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。 　　应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。 　　评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差错。 　　四、数据全面、信息支撑 　　税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。 　　五、方法得当、指标合理 　　各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效率最大化。 评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。 　　案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针对性的经验、技术，落实了税源间接控管要求。 评估中运用了包含《办法》所提供分析指标在内的指标体系。 　　所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。 　　六、事例典型、借鉴性强 　　评估确认的问题及被评估对象所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征。 　　在评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用。 　　通过评估的实施提出正确解决同类型问题的征管建议。 　　七、知行结合、发展创新 理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。 通过实施评估发现了纳税人新的违法（规）现象及其方法、手段。 　　通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估模型与指标。 　　评估过程中灵活运用了信息化、心理学等其他多学科的知识与方法。 　　 优秀纳税评估案例评分表（参考） 序号 案例名称 评分标准 事实清楚证据充分（10分） 依据准确处理适当（10分） 程序合法文书规范（10分） 数据全面信息支撑（20分） 方法得当指标合理（20分） 事例典型借鉴性强（15分） 知行结合发展创新（15分） 合计 1 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 附表： 纳税评估优秀案例评分表 类 别 序号 项 目 分值 打分 一、税收实体法律、法规适用准确、规范(25分) 事实清楚、证据充分 1 评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。 6 2 案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。 6 依据准确、处理适当 3 评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。 7 4 对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。 6 二、税收及相关行政程序法律、法规适用准确、规范(30分) 程序合法、文书规范 5 评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。 5 6 对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。 5 7 在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有瓑