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财务管理55171.ppt
第十四章 流动资产 主要介绍现金、应收账款和存货管理及相关决策。 第一节 现金管理 一、持有现金的动机 1、交易动机 2、预防动机 3、投机动机 二、现金管理的基本目标 三、现金管理的内容 （一）现金收支预算 1、现金流入 2、现金流出 3、现金净流量 4、现金余缺 （二）现金收支的日常控制 1、加强收款管理，控制现金浮游，加速现金回收 2、加强付款管理，控制现金支付 （三）最佳现金余额的确定 1、鲍曼模型 2、米勒－奥尔模型 第二节 应收账款管理 一、应收账款的管理目标 二、信用政策 （一）信用标准 （二）信用额度 （三）信用条件 1、信用期限 2、折扣期限与现金折扣 （四）收账方针 三、应收账款投资决策模型 （一）应收账款投资的成本核定 1、机会成本 第三节 应收账款管理 2、管理成本 3、坏账成本 （二）是否提供信用以及信用额度确定的决策 （三）信用条件改变的决策 （四）收账政策 四、应收账款的日常管理 1、应收账款的追踪分析 2、进行应收账款的账龄分析 3、催收应收账款 4、建立应收账款的坏账准备制度 第三节 存货管理 一、存货管理的目标 二、存货政策 （一）存货的经济批量模型 1、存货成本 2、基本经济批量模型 3、订货提前情况下的经济批量模型 4、有数量折扣下的经济批量模型 5、允许缺货条件下的经济批量模型 （二）存货规划 1、确定存货资金占用额的基本方法 2、储备资金占用额的测算 （三）生产资金占用额的测算 （四）成品资金占用额的测定 1、计划期产成品每日平均产量 2、产成品单位计划生产成本 3、产成品资金周转日数 （五）ABC分类管理法 1、ABC分类的标准 2、ABC分类管理的做法 * *
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