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财务管理制度(香江物业管理有限公司)
财
务
管
理
制
度
目 录
前言…………………………………………2
会计基础管理………………………………2
会计核算管理………………………………3
资本金和负债管理…………………………4
财产物资的管理……………………………5
成本费用的管理……………………………7
附则…………………………………………9
前言
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务管理办法。
会计基础管理
一、会计凭证的填制及保管
会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明,是记账的重要依据,填制会计凭证是一项基础性工作,对会计核算过程、会计信息质量等有至关重要的作用。
会计核算员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,打印出的会计凭证有制单人员、审核人员、记账人员、出纳员印章或签字。
报账程序依次为:
取得原始凭证----签批原始凭证----审核原始凭证。
(四)原始凭证的取得:经办人取得原始凭证,应审核原始凭证是否符合以下条件:
自制原始凭证,有经办部门负责 人和经办人员签名或盖章。
从外单位取得的原始凭证,有对应的经济业务专用发票,已注明对方单位名称,具有名称、日期、品种、规格、数量、单位、金额、填制原始凭证单位和相关人员的签章。
遗失原始凭证后制作的代原始凭证,已取得先前原始凭证制作单位盖有公章的证明,证明中已注明原凭证的号码、金额和内容,经负责人签名批准。
原始凭证未涂改,或修改后已加盖开据原始凭证单位的公章。
(六)原始凭证的签批:
报账人须在原始凭证上签名后,报部门负责人审核签名。
报账人借款或报销费用,无论金额多少,须报公司负责人签名同意。
会计凭证登记完毕后按会计凭证编号顺序保管,记账凭证应连同所附的原始单据等按规定要求装订、保管,不得散失。原始单据一般不得外借,若确需借用,经财务会计部负责人同意,办理借用登记后方可提供。
财务会计根据会计核算办法的相关规定登记并打印会计账簿,出纳员根据会计收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。
财务会计根据相关规定定期编制财务报告、会计报表。
会计核算管理
应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
发生的下列事项,应当及时办理会计手续,进行会计核算
款项和有价证券的收付
财物的收发、增减和使用
债权债务的发生和结算
资本、基金的增减
收入、支出、费用、成本的计算
财务成果的计算和处理
其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项
会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
会计核算以人民币为记账本位币。
根据国家统一会计制度的要求,在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下,可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。如使用会计电算化,有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
资本金和负债管理
资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。
经全体股东同意,公司执行董事批准,可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账,并办理相关法律手续。
公司股东之间可以互相转让其部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让其出资和购买其他股东转让的出资时,财务部门应据实调整。
财产物资的管理
流动资产管理
现金的管理:严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》,根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对,发现不符时,及时查明原因,财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。
银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密管
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