行政事业单位内控制度精选.ppt

山东财政学院 山东财政学院 李晋 行政事业单位内控规范 （2014） 3、风险： 收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。 未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险。 收入业务缺乏统一管理和监控，导致私设小金库。 票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。 行政事业单位内控 4、收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据和印章管理制度 加强对收入的分析 行政事业单位内控 （二）支出业务控制 支出业务的特点：覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点 不相容岗位至少包括：支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等。 要求：合法、合规、厉行节约、入账及时准确 行政事业单位内控 风险： 支出未按内部授权进行审批 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 未执行国家规定的开支经费范围和标准，未按批复预算的内容和范围开支，可能导致预算执行失范等。 行政事业单位内控 控制措施：按照支出的业务特点来选择控制措施，强化预算的制约作用 建立健全支出业务内部管理制度 理清支出的内容构成，确定归口部门 明确开支范围、开支标准、所涉及的单据 理顺