会计综合业务模拟实验.doc

实 验 报 告 册  学 期： 课程名称： 班 级： 学 号： 姓 名： 2011 年 12 月 23 日 实验名称 会计综合业务模拟实验 实验目的 通过会计模拟实验，培养会计业务处理能力。使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握了填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才。 实验设备 各种帐页，明细账，总账，收付转凭证，红笔，黑笔，直尺，细线，胶水。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 首先根据实验资料设制帐簿，登记好期初余额等项目；然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记现金及银行存款日记帐、各种明细分类账、科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账；期末结账，将总分类账与日记帐和明细分类账核对后，编制财务报表。 一、会计账簿的开置 在写会计凭证之前，先根据教材提供的材料，开设各种会计账簿。会计账簿有封面，扉页，帐页。封面要标明账簿名称和记账单位名称，帐页填写好期初余额等项目。 二、识别、审核和整理原始凭证 在填制记账凭证前要识别、审核、整理原始凭证，分辨哪些原始凭证是有效的，哪些是不用记账的，将无效的原始凭证退回。当然，由于是模拟实验，这一步就简单了很多。 三、会计凭证的编制 记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。记账凭证应按要求填制: （一）要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。 （二）要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。 （三）每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。 （四）附件数量完整。记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。 （五）填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。如果填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。 （六）凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐 凭证，就可以编成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）号。 （七）正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。 期末，将记账凭证附上原始凭证装订成册。 四、科目汇总表的填制 根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制科目汇总表，然后根据科目汇总表再来登记总帐。 （一）填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目序号保持一致。　 （二）将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。 　 （三）将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。 　 （四）将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。 　 （五）结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。 五、登记总分类账明细账和日记账 登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要