购物卡处理..docVIP

1、销售购物卡时，借：现金、银行存款? ?贷：预收账款-储值卡2、月底计算本月收到的购物卡需缴纳的增值税借：预收账款-储值卡预缴增值税? ?? ?? ?贷：应交税金-增值税-销项税额17%金额=预收账款-储值卡本月贷方累计发生额/1.17*0.17按本月收到的储值卡销售金额/1.17*0.17计算销项税额3、客户持购物卡到店面刷卡消费? ?（1）如果客户消费的是17%的增值税项目借：预收账款-储值卡? ? 贷：主营业务收入-销售? ?? ?含税全额/1.17? ?? ? 应交税金-增值税-销项税额17%??含税金额/1.17*0.17（2）如果客户消费的是13%的增值税项目借：预收账款-储值卡? ? 贷：主营业务收入-销售-音像制品? ???含税全额/1.13? ?? ? 应交税金-增值税-销项税额13%??含税金额/1.13*0.13（3）如果客户消费的是营业税项目借：预收账款-储值卡? ? 贷：主营业务收入-服务收入? ?全额（4）月底处理月底计算本月储值卡消费金额已交的增值税，冲减已交增值税贷：预收账款-储值卡预缴增值税? ?贷：应交税金-增值税-销项税额17%? ?? ?红字金额=预收账款-储值卡本月借方累计发生额/1.17*0.174、月底核对本月增值税销项主营业务收入17%增值税项目*0.17+主营业务收入13%增值税