会计模拟实验3实验报告册.doc

序号： 云南师范大学商学院 会计学院 实 验 报 告 册  学 期： 2013-2014学年下学期 课程名称： 会计模拟实验（3） 实验名称： 会计综合模拟实验 班 级： 学 号： 姓 名： 2014 年 6月 16 日 实验名称 会计模拟实验 实验目的 通过对模拟会计资料进行操作实验，使学生比较系统地练习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对所学专业论知识的理解，培养实际操作能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个综合实验。 全部试验突出综合性、完整性。以北京融智股份有限公司为例，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配直至到最后编制会计报表全部过程的会计资料。通过实际操作，不仅使每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本核算及编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳、材料核算、成本核算、记账等会计岗位的具体工作，从而对工业企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 实验设备 总账，明细账，现金流量表，科目汇总表，综合模拟实验教材，记账凭证，现金日记账，银行存款日记账，直尺，会计通用章，小刀，胶水，红笔等 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 仓管岗位练习 建账 1、根据课本提供的“北京融智股份有限公司”2011年12月初各账户的期初余额，开设材料类、自制半成品和产成品的明细分类账。 根据出库单、入库单和领料单登记各材料类和产品类的三级明细账。月末，由于材料类用计划成本法，所以对材料类明细账进行正常结账；产品类采用月末一次加权平均，所以，此时会计成本计算工作尚未完成，无法计算本月单价，只能结出数量余额，无法计算金额，暂时不管，等到月末再计算。 填制产成品（自制半成品）单据 1、从整理分类记录经济业务的原始凭证里，找出属于仓管核算员工作范围的材料单、收料单和入库单，把这些原始凭证分别保管。 2、根据经济业务的原始单据按收入材料、自制半成品和产成品交库填制入库单，按发出材料填制领料单，按自制半成品和产成品的发出填制出库单。 产品入库单 收料单 出纳岗位的练习 出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金支付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。 登现金日记账 1、根据2011年12月的期初余额，开设现金日记账，把资料中的借贷方填列其中。 2、根据相关经济业务和原始凭证，填制现金支票和记账凭证。 3、根据记账凭证按照时间先后顺序填出本期发生额，再有期初余额加上本期发生额的借方减去本期发生额的贷方，得出本月余额。 现金日记账 4、在最后一笔业务下一栏，摘要上写“本月合计”，在累计出借贷方金额。 （二）登银行日记账 1、根据2011年12月的期初余额，开设现金日记账，把资料中的借贷方填列其中。 2、根据相关经济业务，填制转账支票 3、根据填制的记账凭证，按照时间先后顺序登记日记账。 4、登完日记、账后，再有期初余额加上本期发生额的借方减去本期发生额的贷方，得出本月余额。 银行存款日记账 5在最后一笔业务下一栏，摘要上写“本月合计”，在累计出借贷方金额。 三、会计岗位练习 （一）开设账簿 根据教材所要求的开设总分类账和明细账，把材料中的经济业务涉及的账户属性建立账页并填入期初余额。为了以后可以快速找出业务所需科目，老师教我们贴口取纸。首先拿出口取纸，在上面把所需科目写上，晾干后贴在相应的明细账上。 （二）编制记账凭证 1、审核原始凭证。根据经济业务，检查教材所给的原始凭证是否无误，编制记账凭证。 2、编制记账凭证所涉及的经济业：（1）根据收料单、领料单、退料单及有关明细账编制凭证；（2）填制分配工资、福利费及制造费用的凭证；（3）编制结转完工产品成本的凭证；（4）计提税金的凭证；（5）结转损益并进行利润分配的凭证。 3、在填制记账凭证时，可根据一张原始凭证填制，也可以根据多张原始凭证填制记账凭证。填记账凭证，一定要写清摘要，不要把日期，金额等写错。 4记账凭证填完以后，要由填制人员，稽核人员签字盖章，以示其经济责任，并使会计人员间相互监督，防止徇私舞弊。 记账凭证