税收筹划习题要素.doc

税收筹划习题 一、填空 1．由于_________税和_________税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。 2．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以_________为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。 3．_________是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收的优惠政策。 4．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于_________。 5．我国现行的消费税的计税办法分为________、________和________三种类型。6．根据我国法律规定，_________具有法人资格，依法独立承担民事责任；_____________不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。 7．根据我国企业所得税法规定，_________企业和________企业只需缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税。 8．根据我国企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在______的______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 9．根据我国企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过____年。 10．根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自上海某建设单位的设计费收入应按____ 的税率征收企业所得税。 11．根据我国企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行l00％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的_________摊销。 12．从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关__________其应纳税所得额。 13．A国公民甲在我国境内无住所，甲于2009年10月10日来华，并在某公司任技术指导，按月取得报酬。2010年2月2日离开中国，再未返回。甲在华期间所取得的所得交纳个人所得税时应按照___________纳税人身份处理。 14．关税的征税对象是准许进出境的__________和_________。 15．从2002年1月1日起，我国进口税则设有四档，它们分别是___________、 _________、________、_______。 16．当国际投资者的税收筹划活动超越一国的_______范围时，这种税收筹划活动也就具有了国际意义。 17．在各国的所得税制度中，采用的税率大致可以划分为_____和______两种。18．为了避免双重征税，许多国家都采取了一定的方式，有的采用________，有的采用_________，有的在某些税收协定中还规定了_________。 二、单选 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是( )。 A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于( )。 A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划 3．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。 A．费用扣除的基本原则是就早不就晚 B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产 D．各项费用中能待摊的不预提 4．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是( ) A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补 5．纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：( )。 A．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目销售额合计)÷当月全部销售额合计 B．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、非应税项目销售额合计)×当月全部销售额合计 C．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额-(当月免税项目销售额、非应税项目销售额合计)÷当月全部销售额合计 D．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项