事业单位固定资产内部控制问题研究事业单位固定资产内部控制问题研究事业单位固定资产内部控制问题研究事业单位固定资产内部控制问题研究.doc

摘 要 内部控制制度指的是单位或者组织为了保护内部物资的安全和完善，保证会计资料的真实性而制定的企业内部管理控制程序。事业单位固定资产作为国有资产的重要组成部分，对国民经济的发展有着不可替代的作用。但是，在当前事业单位运行的过程中，固定资产管理方面还面临着一系列问题。因此，加强对行政事业单位固定资产的内部控制，提高事业单位固定资产的使用效率具有不可替代的作用。本文首先阐释了当前事业单位固定资产内部控制面临的问题以及这些问题产生的原因，进而从四个方面提出了加强事业单位固定资产内部控制的对策，为事业单位固定资产内部控制稳定运行奠定了重要的基础。 关键词：事业单位；固定资产；内部控制 目 录 引言 1 1.当前事业单位固定资产内部控制面临的问题 1 1.1固定资产管理意识不强 1 1.2内部控制制度不健全，管理不完善 1 1.3事业单位固定资产核算不规范 1 2我国事业单位固定资产内部控制问题产生的原因分析 1 2.1盲目开发与购建固定资产 1 2.2项目施工过程发生舞弊 2 2.3在建工程转固不及时 2 2.4固定资产折旧计提不合理 2 3加强事业单位固定资产内部控制的策略 2 3.1强化事业单位固定资产管理理念 2 3.1.1加强对固定资产重要性的认识 2 3.1.2加强事业单位固定资产管理的责任制 2 3.2建立事业单位固定资产岗位责任制 2 3.2.1严格验收手续 3 3.2.2加强事业单位固定资产的调配工作 3 3.2.3完善事业单位固定资产的处置 3 3.3健全和完善固定资产内部控制制度 3 3.3.1健全固定资产的监督管理制度 3 3.3.2健全事业单位固定资产内部约束机制 3 3.3.3优化事业单位固定资产的盘点制度 3 3.4加强事业单位内部检查和审计的监督力度 3 结论 3 事业单位固定资产内部控制问题研究 引言 内部控制制度指的是事业单位为了保护内部物资的安全和完善，保证会计资料的真实性而制定的企业内部管理控制程序。事业单位固定资产作为国有资产的重要组成部分，对国民经济的发展有着不可替代的作用。固定资产是行政事业单位执行公务、运行本单位职能、维持单位正常运转的物质条件。固定资产管理的规范化对行政事业单位的管理进入良性循环轨道至关重要。随着经济和社会的发展，我国行政事业单位固定资产的规模不断扩大，固定资产总量和总额不断加大。 加强事业单位固定资产的使用与管理，维护固定资产的安全与完整，提高国有资产的使用效益，是每个事业单位应当履行的职责。现阶段我国事业单位在固定资产管理上存在一些薄弱环节，如制度不健全、管理不规范、监管不到位等。因此，加强行政事业单位固定资产内部控制势在必行。 1.当前事业单位固定资产内部控制面临的问题 1.1固定资产管理意识不强 长期以来，受计划经济的影响，事业单位普遍存在着固定资产“重购置、轻管理”。近年来通过对行政事业单位固定资产进行全面的清产核资，事业单位的固定资产管理得到进一步的规范，但长期以来形成的事业单位固定资产管理意识不强的情况并未完全改观。由于缺乏必要的固定资产使用与管理规章的学习，事业单位固定资产管理的意识比较淡薄，思想认识不够，责任心不强，存在着职工认为事业单位固定资产管理与己无关，是单位负责人及财会人员的事情，领导往往忙于繁重的行政事务，而忽视了固定资产的管理工作。固定资产管理意识不强是导致单位固定资产闲置、流失、浪费等现象时有发生的主要原因之一。 1.2内部控制制度不健全，管理不完善 目前在事业单位固定资产管理中，有些单位因制度不健全而无章可循，有些单位虽然规章制度制订了不少，却执行不力，或者因为制度存在缺陷而不具备可操作性。首先，资产管理不完善。在当前事业单位运行的过程中，相关部门对固定资产的管理不够完善。例如：有些单位接受捐赠固定资产不计入企业账目，手续缺乏导致固定资产记录不真实；有些单位对规定资产岗位管理人员要求不严，导致台账登记非常混乱；还有一些单位在固定资产管理方面的职责不够明确，一旦出现问题相互推诿，这些都造成了事业单位固定资产内部控制制度不完善，不利于事业单位的快速发展。其次，缺乏有效的内部控制制度。有些事业单位没有指定相应的内部控制规章制度，没有对相关人员形成有效的制度约束，缺乏约束机制。 1.3事业单位固定资产核算不规范 有些事业单位对固定资产核算工作不够重视，忽视了固定资产核算工作的重要性，不能够按照单位财务相关制度办事。如果没有事业单位固定资产的明细账，我们只能看到单位固定资产的总价值，却不能够了解事业单位固定资产的实际数量和相应的金额，账面资产总值就失去了对实务的控制，不能形成对事业单位固定资产的掌握。另一方面，有些单位固定资产的总账目与明细账目严重不符，这就为固定资产流失留下了隐患。 2我国事业单位固定资产内部控制问题产生的原