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财务管理 　　 第3章 财务分析 财务管理 第2章 财务分析 第1节 财务报表 第2节 财务比率分析 第3节 杜邦分析 财务管理 　　　　第1节 财务报表 1.1 资产负债表 1.2 损益表 1.3 现金流量表 财务管理 　　　　　　第1节 财务报表 1.1 资产负债表 资产负债表是反映公司在某一特定时日财务状况的 会计报表。 资产负债表的主要作用： 1、可反映公司拥有的经济资源及其分布情况； 2、公司财务结构状况及其负债经营的合理程度； 3、通过分析表内有关项目的构成比例，观察公司的 偿债能力和筹资能力； 4、通过分析评价公司的经营业绩，可以预见公司未 来的财务状况。 财务管理 　　　　第1节 财务报表 　资产负债表的局限性： 资产负债表不反映现时价值。 资产负债表遗漏了很多无法用货币表示的重要经济资源和业务信息。 有关会计要素的确认与计量有人为的影响。 阅读资产负债表必须运用判断、计算、分析等方法。 财务管理 　　　　第1节 财务报表 例： 资 产 负 债 表 编制单位：三元公司 2005年12月31日 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及股东权益 年初数 年末数 流动资产 流动负债 货币资金 2886 6530 银行借款 63332 59487 短期投资 411 148 应付票据 17379 32362 应收票据 12419 9588 应付账款 7988 21486 应收账款 27614 45685 预收货款 1 0 减：坏账准备 0 63 应付工资 6 195 应收账款净额 27614 45622 未付股利 0 0 预付货款 130 0 未交税金 3884 8010 其它应收款 8518 7233 其他应付款 386 1925 存货 53911 77606 预提费用 247 1446 流动资产总计 105889 146727 一年内到期的长期负债 0 3237 流动负债合计 93223 128148 长期投资 长期负债 长期投资 4392 10040 长期借款 16108 16897 固定资产 长期负债合计 16108 16897 固定资产原值 22246 64477 少数股东权益 0 114 减：累计折旧 5183 7886 股东权益 固定资产