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实训九 纳税申报工作流程 任务一：代开发票业务流程 【任务导入】 同学们，凡已经办理税务登记的单位或个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与经营业务范围相应的普通发票，但是你们了解哪些情况下需要到税务局申请代开发票吗？通过本次实训任务的学习，我们要解决一下三个问题： 什么情况下需要申请代开发票？ 申请代开发票需要提供哪些资料，如何办理？ 任务书：09-01 纳税申报工作流程实训报告——代开发票业务 要求学生通过实训演练，掌握代开发票业务的办理流程，并且通过实地调研，了解在实际工作中的职责和工作任务，实训结束后制作一份实训报告。 【任务分析、准备】 老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料 老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 学生：明确小组分工，列出计划。 以上任务涉及到企业申请代开发票的流程及有关规定的确定，学生需要查阅相关资料，如相关《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）、《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》对于代开发票的定义及规定，通过自学和老师指导完成任务。 【任务实施】 老师讲授新知识 同学们，首先我们来看一下代开发票的定义及确认条件： 代开发票：是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。 代开发票流程： ??? 一、申请代开发票的范围： 有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：??? 1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；??? 2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；??? 3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。??? （二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。??? （三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。??? （四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。?? （五）从事生产、经营而未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的无证户纳税人，可以向税务机关申请代开普通发票，并按照规定纳税。 二、需要代开发票的单位和个人，携带下列资料到主管税务机关申请代开： 　　（1）需要代开发票的单位和个体工商户，必须提供： 　　1）代开发票单位的税务登记证副本原件及复印件（外地企业应持外出经营活动管理证明）; 　　2）经办人身份证原件及复印件; 　　3）代开发票单位介绍信; 　　（2）同时,需要代开发票的单位和个体工商户，根据其不同的业务，还应提供以下相关资料： 　　代开建筑安装业发票，需持：工程合同（贴花后）原件及复印件; 　　代开交通运输业发票，需持：《代开票纳税人资格认定 证书》、所承运货物同货主签订的承运货物合同或其他有效证明。 　　代开广告业发票，需持：有关部门颁发的允许从事广告业务资格证明; 　　代开其它经营发票，需持：专利权、非专利技术、商标、著作所有权证原件及复印件; 　　代开服务业发票，需持：提供装卸搬运、包装托运、仓储、租赁及其他服务的合同或协议（贴花后）原件及复印件; 　　代开房屋租赁服务业发票，需持：产权所有证明和租赁合同或协议原件及复印件 ； 　　代开咨询服务费服务业发票(安利日用品有限公司), 需持: 安利(中国)日用品有限公司经销商收入明细表。 　　（3）个人代开发票，必需持以下有效证件： 　　1）个人身份证原件及复印件； 　　2）个人提供服务的劳务合同或协议（贴花后）原件及复印件 ； 　　3）个人临时发生财产转让，需代开转让销售不动产发票的 ,??需持：个人产权所有证明和转让、销售不动产双方合同 ; 　　4）个人临时发生出租房屋，需代开服务业发票的，需持：个人产权所有证明和租赁合同或协议原件及复印件； 三、