[金融企业会计分录总结.docVIP

　 1.存款业务的核算 　　单位存款业务的核算 　　一、单位活期存款业务的核算 　　(一)存入现金的核算 　　借：库存现金 　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 　　(二)支取现金的核算 　　借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 　　贷：库存现金 　　(三)支付利息的核算 　　借：利息支出 　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 　　二、单位定期存款业务的核算 　　(一)单位存入定期存款 　　借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 　　贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 　　付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 　　(二)资产负债表日计算确定利息费用 　　借：利息支出 　　贷：应付利息 　　借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整 　　(三)支取款项的核算 　　借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 　　利息支出/应付利息 　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 　　收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 　　三、单位通知存款的核算 　　(一)存入 　　借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 　　贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金 　　(二)支取 　　借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金 　　利息支出 　　贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金 　　个人存款业务的核算 　　一、活期储蓄存款业务核算 　　(一)存入现金(含续存) 　　借：库存现金 　　贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　(二)支取现金的核算 　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　贷：库存现金 　　(三)销户 　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　利息支出 　　贷：库存现金 　　其他应付款—代扣利息所得税 　　二、整存整取定期储蓄存款的核算 　　(一)开户 　　借：库存现金 　　贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 　　付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 　　(二)提前支取 　　借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 　　利息支出 　　贷：库存现金 　　其他应付款—代扣利息所得税 　　(三)销户 　　借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 　　利息支出/应付利息 　　贷：库存现金 　　其他应付款—代扣利息所得税 　　收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书 　　2.贷款业务的核算 　　企业贷款业务的核算 　　一、信用贷款的核算 　　(一)贷款发放的核算 　　借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 　　贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 　　(二)资产负债表日计提利息 　　借：应收利息 　　贷：利息收入 　　借或贷：贷款—利息调整 　　(三)到期贷款收回的核算 　　借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 　　贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 　　利息收入/应收利息 　　(四)贷款逾期 　　借：逾期贷款—单位逾期贷款户 　　贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 　　借：应收利息 　　贷：利息收入 　　(五)应计贷款转非应计贷款 　　借：非应计贷款—单位逾期贷款户 　　贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 　　借：利息收入 　　贷：应收利息 　　收入：未收贷款利息 　　二、抵押贷款的核算 　　(一)贷款发放 　　借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金 　　贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 　　收入：代保管有价值品 —**单位户 　　(二)贷款归还 　　借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 　　贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金 　　利息收入\应收利息 　　付出：代保管有价值品 —**单位户 　　(三)贷款到期不能收回的处理 　　借：抵债资产 　　贷款损失准备 　　贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金 　　应收利息 　　利息收入 　　其他应收款 　　应交税费 　　差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失” 　　个人贷款业务的核算 　　一、分期还本付息贷款的核算 　　(一)开户 　　借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 　　贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　收入：代保管有价值品—个人户 　　(二)正常贷款扣收本息 　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 　　利息收入 　　(三)贷款到期全部归还 　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 　　贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金 　　利息收入 　　二、票据贴现业务的核算 　　(一)贴现银行办理贴现的处理 　　贴现利息=贴现金额×贴现天数×月