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全市国税系统企业所得税业务培训试题(二) 友情提醒：考试时间120分钟 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。 A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税； C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 3．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 4、下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（ ）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三 B、五 C、二 D、十.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )。A.股息所得 B.投资所得C.转让所得 D.其他所得 以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（ ）计算的折旧，准予扣除。A、直线法 B、年限总和法 C、产量法 D加速折旧法、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ ）重新确定计税基础。A、评估价格 B、购买价款 C、交易价格 D、公允价值. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（ ）支出。A、广告性质 B、 非广告性质 C、宣传性质 D 、公益性捐赠 某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（ ）元。A．110000 B. 100000 C.117000 D. 0 25.某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　 ）万元。A.50 B.35　　　　　C.24.80　　　D.19.80 26. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、生育保险费 D、人寿保险费.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投