增值税计算_1115105.pptVIP

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 =当期销售额×税率—当期进项税额　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销售额指向购买方收取的全部价款和价外费用 含税销售额的换算：　　不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）　　【注意】题目出现以下说法则给出的金额为含税销售额：①含税销售额；②零售；③价外费用；④普通发票。 2.销项税额　 销项税额=销售额×税率 如纳税人提供价格明显偏低或者偏高且不具备合理商业目的。 （1）按纳税人近期提供同类应税服务的平均价格确定 （2）按其他纳税人近期提供提供同类应税服务的平均价格确定 （3）按组成计税价格确定 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 本月销售三批同一规格、质量的货物，每批 各2000件，不含增值税销售额分别为每件200 元、180元和60元。经税务机关认定，第三批 销售价格每件60元明显偏低并且无正当理； 计算本月增值税销项税额 第一批货物销项税额=200×2000×17%=68000（元） 第二批货物销项税额=180×2000×17%=61200（元） 第三批货物销项税额 （200+180）÷2 ×2000×17%=64600（元） 本月增值税销项税额 68000+61200+64600=193800（元） 准予抵扣的