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税收信息化与纳税服务 刘瑞萍 内容概要 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。 关键词 税收信息化 纳税服务 科技的迅猛发展史当今经济社会发展显著地特征，科技的诸多优势决定了其在纳税服务实践中局有不可取代的作用。以科学技术为依托，充分发挥信息、管理等技术对纳税服务和制度创新的支持作用，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，丰富服务内容，已成为现代纳税服务发展的一大趋势。 一、税收信息化的内涵 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。 税收信息化建设的意义在于，通过深度开发和利用信息资源，提高税源监控、税收管理和纳税服务水平，并由此推动税务机关业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建设，有效降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，规范税收行政行为，提高税收行政效率和纳税服务水平。 二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用 （一）美国 提供完善的纳税服务手段 主要体现在信息技术的应用上。IRS进行了纳税恩交流系统、电子服务统、纳税人账号数据引擎、征纳交流情况和文件映像、纳税人关系管理核心工程、纳税人关系管理检查系统、纳税人关系管理征收系统、纳税人关系管理登记系统、综合调研系统、纳税人关系管理培训系统、综合人力资源系统、综合财务罪案规划系统等12大系统的建设，其中十大项建设均与纳税服务息息相关。从长期来看，美国国内收入现代化的概念，就是通过信函、电话、互联网、面对面等最便利的方式交流和沟通，是纳税人能够迅速和准确的得到信息，并一次性解决问题。 （二）加拿大 重视纳税服务手段的科技支持 CCRA非常重视网上在线服务，积极拓展网络、电话等先进通信工具为客户提供便捷服务。CCRA将发行的所有宣传材料和报表都在网站上公布，方便纳税人查询和下载，并积极推行网上申报方式，是纳税人足不出户就能完成日常纳税申报。目前，ＣＣＲＡ正在逐年推广各种纳税报表的网上填写申报工作，２００３——２００４年度，加拿大纳税人个人所得税的电子申报率为４８％，在全球排名第二，仅次于新加坡，未来的发展方向是所有报表可以全部实现在网上申报。同时，税银联网也为网上申报的划款、对账以及税源监控、税务评估和检查的事实提供了便利。 （三）德国　运用现代化管理手段确保纳税人合法权益 １.运用信息化手段为纳税人提供良好的服务。德国经过１０年多的不断发展和完善，已经逐渐将税务管理的基本业务纳入计算机管理，通过网络与信息技术进行集中处理，为纳税人提供规范、透明的管理和服务。具体包括以下内容：一是利用计算机给所有开始生产经营活动或者开始去的收入的单位和个人简历纳税编码和税卡；二是会计（税务）师通过信息数据处理中心及其分支机构为纳税人代行纳税申报；三是凭借计算机对纳税人的申报进行审核征收和缴库；四是利用计算机网络对税源实施监控和稽查。 ２.设立纳税服务台。　纳税服务台是为公民纳税提供导向性服务的一种方式，主要是以电话、互联网等为载体，为纳税人提供纳税咨询和下载纳税申报表及相关资料服务。 （四）澳大利亚　政府主导的信息化纳税服务 澳大利亚的电子政务与纳税服务走在世界前列。目前，澳大利亚税务局将纳税服务氛围信息性互动性和交易型三种，并根据对纳税人偏好税收管理需求和渠道特点的分析，将不同服务类型的渠道偏好进行组合：地域信息型的服务，最佳的是网络，其次是书信、电话、电子邮件和面对面的服务形式；对于互动型的服务，应当依次选择电话、网络、电子邮件、书信和面对面的服务方式；对于交易