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教材内容类别 具体内容 分值比重 基础理论 税法概论、国际税收协定 3% 实体法（共16个税种） 流转税法(4个税种) 增值税法、消费税法、营业税法、关税法 34% 资源、财产、行为等税法（10个税种） 城市维护建设税法、资源税法、土地增值税法、房产税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、印花税法、契税法、车辆购置税法、车船税法。 25% 所得税法（2个税种） 企业所得税和个人所得税法 31% 程序法 税收征收管理法、税收行政法制 4% 涉税业务 税务代理、税务咨询和税务筹划 3% 第一章前言 第二讲 税法基础知识 税收和税法 税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。 税收 税收具有“三性”---无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的尺度和标志。无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的规范和约束—解决征之有度的问题。 税赋不等于税负。税赋是税收的一种称谓；税负是税收负担。 税法 税法构成要素中的几个重要要素 （1）.纳税义务人。 纳税人与负税人。纳税人是税收的法律承担者，负税人提下的是税收的最终经济承担者。 （2）征税对象。又叫课税对象、征税客体。是区别一种税与另一种税的重要标志，是税法构成的最基本要素。 税目：是对课税对象质的界定，体现征税对象的广度。 税基：又叫计税依据。是对课税对象的量的规定。 3.税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。税率体现征税的深度。 税率类别 具体形式 应用的税种 比例税率 单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率 增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等 定额税率 按征税对象的一定计量单位规定固定的税额 资源税、城镇土地使用税、车船税等 累进税率 全额累进税率 我国目前没有 超额累进税率 个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目 全率累进税率 我国目前没有 超率累进税率 土地增值税 增值税—比例税率 印花税---定额税率、比例税率 土地增值税—超率累进税率 车辆购置税是单一比例税率10% 差别比例税率—产品差别、行业差别、地区差别 幅度比例税率—娱乐业5%-20%,期间段。根据各地区来选择。 比例税率是税额与计税依据保持一定比例。 定额可以是面积、数量、容积、体积 资源税中的一部分是使用定额税率。因为2011年规定燃油天燃气用了比率税率。 4.纳税环节。指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。进口环节：关税、增值税、消费税。 5.纳税期限。纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。 纳税期限按税种不同，分为，按期和按次。不同税种期限不同。同一税种规模不同，期限也不同。比如，关税规定是按次纳税，增值税则按期。其中小规模纳税人按季，一般纳税人有1/3/5日，月/，一般规模是按月，规模更大则可能按1/3/5日来纳税。 6.纳税地点。消费税的纳税地点。 7.减税免税 （1）起征点与免征额 （2）减免税规定 ①刚性减免 ②困难减免 第三讲 税法基础知识 一、税法的分类方法 我国税法的分类见下表： 分类依据 具体种类 类别包含内容 按照税法的基本内容和效力的不同 税收基本法 目前没有统一制定 税收普通法 如个人所得税法、税收征管法等 按照税法的职能作用的不同 税收实体法 个人所得税法、企业所得税法、车船税法 税收程序法 税收征收管理法 按照税法征收对象的不同 流转税税法 主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法 所得税税法 主要包括企业所得税、个人所得税等税法 财产、行为税税法 主要包括房产税、印花税等税法 资源税税法 我国现行的资源税、城镇土地使用税等税法 特定目的税法 城市维护建设税，烟叶税等税法 按照主权国家行使税收管辖权的不同 国内税法 国际税法 双边或多边的国际税收协定、条约和国际惯例 外国税法 按照纳税人是否是税收的实际负担人 间接税法 增值税、消费税、营业税等 直接税法 企业所得税、个人所得税等等 二、我国现行的税法体系 税收实体法和税收征收管理法的程序法的法律制度构成了我国现行的税法体系。 .税收实体法体系---税法的核心部分 我国现行税收实体法体系见下表： 税种分类 税种名称 作用 流转税类 增值税 主要在生产、流通和服务领域发挥调节作用 消费税 营业税 关税 资源税类 资源税 调节因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入 土地增值税 城镇土地使用税 所得税类 企业所得税 调节生产经营者的利润和个人的纯收入