会计学原理实习报告会计学原理实习报告.doc

会计学原理实习报告 基本信息 实习时间：2013年6月17日——2012年7月5日 实习地点：南校区3号楼3310 实习指导老师：杨文杰 胡频 孟楠 实习内容及要求 （一）实习内容： 会计凭证的填制与审核 （1）原始凭证的填制 （2）原始凭证的审核 （3）记账凭证的填制 （4）记账凭证的审核 账薄的设置与登记 日记账的设置与登记 明细账的设置与登记 科目汇总表的编制 总分类账的设置与登记 错账的更正 结账 银行存款余额调节表的编制 会计报表的编制 资产负债表的编制 利润表的编制 （二）实习要求 掌握原始凭证的基本内容、填制方法和传递程序、审核内容 （1）原始凭证的基本内容：凭证名称、填制日期、编号、经济业务内容摘要、填制、经办人员的签字、盖章 （2）原始凭证的填制要求为:记录真实，不弄虚作假;内容完整，手续齐备；书写规范清楚；填制要及时 （3）原始凭证的传递程序：业务人员经过审批后，到会计人员，会计人员进行账务处理 （4）原始凭证的审核内容为:审核原始凭证的真实性、合理性、合法性、完整性、正确性、及时性 掌握收付转记账凭证的填制方法与审核 （1）收付转凭证的使用：收转付的凭证在用的时候要区别开银行收款用银收，银行付款银付，现金收款用现收，现金付款现付，其它银行对银行或银行对现金互转用转账 （2）凭证的内容有：记账凭证的名称、填制日期、凭证编号，经济业务内容摘要及所涉及的会计科目、记账方向和金额，记账标记，所附原始凭证张数，有关人员签章 （3）记账凭证的审核内容有：内容是否真实，项目是否齐全，科目是否准确，书写是否规范，附件是否齐全 掌握根据记账凭证或科目汇总表设置及登记各类账薄的过程 运用T型账户编制科目汇总表 设置日记账（现金日记账和银行存款日记账）明细账（应收账款、原材料、管理费用）及总分类账 根据所给材料登记各个账户的期初余额 根据审核无误的记账凭证逐笔登记日记账和明细账，根据记账凭证汇总表登记总分类账 准确无误的进行错账更正和结账 错账更正的方法有:红字冲销法、补充登记法、划线更正法 结出各账户的本期发生额和期末余额，并将余额结转下期 学会编制银行存款余额调节表 计算银行存款日记账和银行对账单的余额 找出银行已收、企业未收，银行已付、企业未付，企业已收、银行未收，企业已付、银行未付未达账项及其金额 编制银行存款余额调节表 掌握会计报表的编制方法 会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、编报及时 会计报表中各个项目金额的填写 资产负债表根据账户期末余额计算填列，利润表根据账户本期发生额填列 实习过程中发现的问题及解决的办法 以下是我在实习过程中碰到的问题并从中了解到的新知识： 1、首先原始凭证上戳的盖法让我很迷惑，分不清楚哪里应该盖什么类型的章？一张原始凭证到底需要几个章？三角章和圆章有什么区别？后来在咨询老师之后才知道其实章的形状无所谓，只要章的内容齐全，三章齐全就可以了。 2、在编制原始凭证时，票据的出票日期要大写，在填写月、日时，月为1、2和10的，日为1到9和10、20、30的，应在其大写前加零，日为11到19的，应在其前加壹， 这样写的目的是为了防止涂改作假。在写小写金额的时候，金额上无角分的，角位和分位可写“00” ，或者符号“—” ；有角无分的，分位应当 写“0” ，不得用符号“—”代替。 3、在给出的实习资料中，有好多由于印刷错误的数字还有一些凭证的要素印错。让本来就不确定的我更加纠结，后来在和老师交流之后才发现是印刷错误。 4、还有一个是划线问题，本日合计、本月合计、本年累计什么时候划通栏双红线？后来在老师总结之后我明白了本日合计只在下面划一条通栏双红线，本月合计在本栏上下各划一条通栏双红线，本年累计在上面划一条在下面划两条通栏双红线。 5、在进行错账更正的时候，编制更正错账的凭证日期具体是错误凭证的日期还是发现错账的日期呢？对于这些细节性的问题，以前学习理论知识时都没有发觉，直到自己亲自动手做的时候才发现原来有这么多的问题，当然以上两个问题都得到了指导老师的答复，均按照后一种方法来记录。 6、由于平时接触原始凭证较少，对其传递和制作不是太了解，所以自己查阅一些书籍后整理如下： （1）注意原始凭证不要遗失可以规定所有的原始凭证都必须黏贴在规定的纸张上，并注明黏贴的张数和金额。 （2）注意原始凭证的交接可以建立原始凭证的交接簿，各单位在接受原始凭证的时候都应进行交接。尤其是要注意从财务部退回原始凭证的交接。 （3）注意原始凭证不被重复报销可以规定所有审核通过的原始凭证都必须加盖已审核的印章，放置原始凭证被撕下重复报销。 四、实习收获与体会 对于我们财会专业的学生，平时注意注重理论学习，缺乏实践锻炼，因此实习显得尤为重要。从6月17日开始，我们在杨老师、胡老师还有小孟老师带领下开始了会计学原